Налоговая система РФ

В пятницу министр труда и соцзащиты РФ Максим Топилин и федеральный министр труда и социального обеспечения Германии Андреа Налес на рабочей встрече пришли к мнению, что проблема труда самозанятых является одной из самых актуальных для стран G20.

С 2017 года в РФ введены двухлетние налоговые каникулы для самозанятых граждан. По окончании каникул в 2019 году им придется либо прекратить такую деятельность, либо зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и платить налоги. Члены Совета Федерации подготовили поправки в Налоговый кодекс, согласно которым предлагается с 2019 года ввести патент для самозанятых граждан, которые не хотят регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Власти также обсуждают возможности вовлечения таких граждан в систему социальных платежей.

Однако в пятницу "Коммерсант" со ссылкой на данные Федеральной налоговой службы (ФНС) сообщил, что за первые три месяца действия нормы о двухлетних налоговых каникулах было подано лишь 40 уведомлений для получения статуса самозанятых. По мнению издания, первая попытка российских властей легализовать самозанятых граждан пока терпит неудачу.

По экспертным оценкам, к самозанятым гражданам сегодня относятся от 15 до 22 миллионов россиян. В настоящее время самозанятые, не зарегистрировавшиеся как индивидуальные предприниматели, официально считаются безработными. Согласно поручению президента России Владимира Путина, кабмин до 15 июня 2017 года должен разработать поправки в законодательство, которые бы определяли правовой статус самозанятых граждан. Топилин подтвердил, что министерство работает над соответствующим законопроектом.

Закон коснется сиделок, нянь, репетиторов, домработниц, фермеров. Гражданина предлагается считать самозанятым в том случае, если он ведет предпринимательскую деятельность с регулярным извлечением дохода от подобных операций.

Несознательность и недоверие

Доцент кафедры экономики и финансов факультета экономических и социальных наук (ФЭСН) РАНХиГС Алисен Алисенов считает, что в России пока не налажены доверительные отношения налогоплательщиков с государством, поэтому самозанятых граждан непросто будет мотивировать к легализации своей деятельности.

"Налоговая дисциплина, или есть еще такое выражение, как налоговый менталитет, он недостаточно устойчив и еще пока не сформировался у нас. Поэтому, как мне кажется, какого-то ощутимого эффекта от предоставления этих налоговых каникул и не будет. Да, кто-то может посчитать, что лучше минимизировать риски, связанные с возможной выплатой каких-то штрафных санкций, но многие останутся в тени. Это достаточно большая категория лиц, и проконтролировать их будет крайне сложно", — сказал РИА Новости Алисенов.

Он выразил сомнения в том, что по окончании налоговых каникул самозанятые задекларируют доходы и легализуют свою деятельность. "Не думаю, что это будет носить массовый характер и что это существенно выведет из тени самозанятых граждан. Как мне кажется, элемент недоверия к власти пока еще есть", — считает собеседник агентства.

По мнению Алисенова, налогообложение самозанятых успешно регулируется в тех странах, где граждане с детства лояльны к налоговой системе.

"Люди предпочитают платить, поскольку их со школьной скамьи обучают тому, что налоги служат интересам общества, и вот эти элементы классической экономической налоговой теории внедряются с малых лет", — отметил эксперт.

Алисенов добавил, что в экономически развитых странах, таких как США, Германия или Великобритания, также предусмотрены достаточно существенные санкции за неуплату налогов. "Сочетание высокой налоговой культуры и дисциплины с достаточно приличной, высокой налоговой ответственностью минимизирует риски неплатежей", — пояснил он.

Стимулировать, а не запрещать

Заведующий кафедрой менеджмента Высшей школы государственного управления (ВШГУ) РАНХиГС Илья Быковников считает, что побуждать самозанятых граждан к выплате налогов нужно не запретительными, а стимулирующими методами. Он напомнил, что ранее председатель комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский заявил, что самозанятые граждане могут лишиться права выезжать за границу.

"Зарубежный опыт показывает, что стимулирующие меры, которые демонстрируют гражданину именно выгоду, которую он будет иметь, а не столько говорят о запретах и наказаниях, именно они могут привести к более эффективной системе взаимоотношения государства и самозанятых граждан", — убежден экономист.

Он отметил, что сейчас рассматривается, на его взгляд, два правильных механизма таких мер. К первому эксперт отнес обсуждаемые на круглых столах предложения Минфина о более высоких отчислениях в пенсионные фонды для самозанятых.

"На сегодняшний день граждане, которые не являются самозанятыми, обычные работники учреждений, отчисляют в пенсионный фонд 22%-16% накопительных и 6% страховых. А вот самозанятые граждане не будут отчислять накопительную пенсию, но страховую часть будут отчислять не 6%, а 11%", — пояснил Быковников.

Вторым эффективным стимулирующим механизмом эксперт назвал особые условия патентования самозанятых граждан. По его словам, в настоящее время соответствующие критерии разрабатываются в правительстве Москвы, в профильных комиссиях и подкомитетах.

"То есть это четкий период, за который гражданин должен извлекать доход, чтобы быть признанным самозанятым, и четкий механизм не столько регистрации, а именно осуществления взносов, которые бы в каком-либо виде этому гражданину вернулись – в форме льготной пенсии, досрочной страховой пенсии и так далее", — пояснил собеседник агентства.

Директор Центра социально-политического мониторинга Института общественных наук (ИОН) РАНХиГС Андрей Покида согласен с необходимостью стимулирующих мер для самозанятых.

"Одна из форм стимулирования – это более низкая налоговая нагрузка, потом, наверное, должны быть какие-то привлекательные стороны с точки зрения гарантий, которые могло бы государство предоставить им в сфере труда и занятости, пенсионного обеспечения, медицинского страхования", — сказал Покида.

При этом он отметил, что в настоящее время перспектива получения пенсии от "белой" зарплаты вряд ли является стимулирующим фактором.

"В настоящее время уровень этой пенсии настолько низок, что в качестве "пряника" не выступает. Но это, наверное, относится не только к самозанятым, но и ко всем остальным", — добавил социолог.

Патент или ИП

Предполагается, что по окончании налоговых каникул в 2019 году самозанятые граждане, желающие продолжать свою деятельность, должны будут либо зарегистрироваться в качестве ИП, либо приобрести патент. В случае применения патента придется разово, еще до получения дохода, авансом выплатить всю годовую сумму страховых взносов, при этом средняя стоимость патента некоторыми экспертами озвучивается в 20 тысяч рублей в год. В случае привязки к НДФЛ ставка взносов будет зависеть от реального полученного дохода.

Покида считает, что оптимальной будет введение патентной системы.

"То, что им предлагается регистрироваться в качестве ИП, это и раньше было. Если ввести какую-то патентную систему, наверное, это более привлекательно будет. Но опять же речь идет о конкретной сумме, которую придется платить самозанятому. Доход, которые имеют самозанятые, он не столь большой, поэтому платить какие-то большие суммы нет возможности. Поэтому стоимость патента должна быть минимальна", — сказал Покида.

Алисенов считает, что есть смысл не только перевестись на патентную систему налогообложения, но и "совершенствовать ее, сделать более гибкой".

"Предусмотреть возможность каких-то вычетов, чтобы стимулировать самозанятых граждан, уменьшать налогооблагаемую базу на различного рода взносы. Допустим, не только взносы в пенсионный фонд, но и разрешить участвовать в программе софинансирования страховых или накопительных взносов, и эти суммы также принимать к вычету", — считает Алисенов. По его мнению, это существенно снизило бы дефицит пенсионного фонда.

"На мой взгляд, все-таки патент был бы более оптимальным шагом. Потому что приобретение патента ведет к тому, что остальные налоги в этой ситуации не выплачиваются, если мы говорим именно о самозанятом гражданине, который не привлекает на работу других физических лиц", — сказал в свою очередь Быковников.

В этой ситуации он видит единственный минус, касающийся взносов в систему пенсионного и социального обеспечения. "Для самозанятых граждан этот механизм пока четко не продуман и не прописан. Не исключено, что это появится по аналогу с зарубежным опытом в нашей стране, когда самозанятые граждане выбирают негосударственный пенсионный фонд и начинают копить свою пенсию самостоятельно. Просто пока этой практики у нас не сложилось", — отметил эксперт.

При этом Быковников убежден, что у самозанятого гражданина должен быть выбор – патент или ИП.

"Если самозанятый гражданин не имеет уверенности, что его доходы будут постоянными и превысят стоимость патента, тогда стоит регистрировать ИП и выбирать систему налогообложения из двух. Это либо обложение дохода в размере 6% за каждый квартал, либо 15% с разницей между доходами и расходами за этот же период", — говорит экономист.

Он добавил, что если самозанятый гражданин является фермером, для него по-прежнему остается система единого налога на сельскохозяйственный оборот со ставкой 4% от доходов в том случае, если 75% документально подтвержденных доходов, которые получает гражданин, получены от сельского хозяйства.

Система tax free в первую очередь заработает в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи - самых популярных у иностранных туристов российских городах. Льготой смогут пользоваться все зарубежные гости, за исключением граждан стран Евразийского экономического союза, в который помимо России входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия.

Внедрение tax free на начальном этапе потребует расходов. Дмитрий Медведев оценил их примерно в 260 миллионов рублей. Однако он добавил, что в будущем эти траты окупятся за счет роста розничного товарооборота.

С этим согласен и глава Ростуризма Олег Сафонов. По его словам, появление в России системы tax free будет способствовать увеличению расходов иностранных туристов на территории страны и привлечению дополнительного въездного турпотока.

Между тем практика возврата налога с приобретенных в стране товаров уже давно действует во многих странах мира.

Помимо стран Евросоюза это такие государства, как, к примеру, ЮАР, Исландия, Сингапур, Южная Корея. Россияне, путешествующие за границей и совершающие там покупки, как правило, активно пользуются льготой.

Пять вопросов о tax free
---------------------------------
1. К каким товарам применима система tax free?

Налог не возвращается на товары, купленные по Интернету, доставленные при помощи курьерской службы или почтой. В некоторых странах также есть ограничение на продукты питания, книги, журналы.

В пояснении Global Blue - одного из крупнейших мировых операторов системы tax free подчеркивается, что покупка должна быть сделана в торговой точке, подключенной к системе tax free - на это будут указывать специальные наклейки на витрине магазина. Важное условие: делая покупки за границей, вы можете вернуть налог на добавленную стоимость, если лично вывозите приобретенные товары.

2. Как вычисляется сумма возмещения и какой должна быть минимальная сумма покупки?

НДС является процентом, начисляемым на базовую стоимость товара. Например: если НДС составляет 20%, а цена товара 100 евро, включая НДС, то НДС в этом случае составляет 16,50 евро. (Цена товара: 83,5 евро + НДС 20% = 100 евро.) Сумма возмещения таким образом составит 16,50 евро, минус административныe сборы.

В разных странах установлена различная минимальная сумма покупки. В Великобритании это, к примеру, 30 фунтов, в Германии - 25 евро, на Кипре - 100 долларов.

3. Что нужно для получения tax free?

Для возврата налога помимо товарного чека требуется получить чек tax free (tax free cheque) - его выдаст продавец при предъявлении загранпаспорта, подтверждающего иностранное гражданство. В чек вписываются данные паспорта, сумма покупки, размер НДС и сумма возврата.

4. Где получить возврат налога?

Получить деньги по tax free можно в аэропорту или на вокзале. Таможеннику нужно будет предъявить чеки, паспорт, посадочный билет и покупки в ненарушенной упаковке. После этого он поставит штамп в tax free cheque, и вы сможете получить деньги.

Офисы возврата tax free обозначаются надписями "Cash refund" или "Tax refund". Получить возмещение можно наличными, банковским чеком или переводом на кредитную карту.

5. Можно ли вернуть tax free, вернувшись из поездки домой?

Можно, только не забудьте проштамповать чеки на границе. Пункты возврата существуют в ряде крупных российских городов.

Указывается, что возвести спальный корпус на 300 мест нужно до конца октября 2019 года. Строителя планируется выбрать 17 июля по итогам аукциона.

Санаторий расположен в центре Сочи на территории площадью 11,5 гектара. В настоящее время в "Радуге" четыре спальных корпуса на 362 места.

Система "Платон" была введена 15 ноября 2015 года. Собранные средства идут в федеральный дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс грузовиками массой более 12 тонн.

"На территории всей страны действуют 138 центров обслуживания пользователей (системы "Платон"). По состоянию на 15 мая 2017 года, в системе зарегистрированы 293 тысячи перевозчиков, 833,5 тысячи транспортных средств. При этом месячный рост регистрации достигает 18 тысяч транспортных средств", — сказал Астахов на совещании в Саратове.

Он отметил, что по состоянию на 15 мая 2017 года за счет системы "Платон" в бюджет поступили 25,2 миллиарда рублей. Ранее сообщалось, что сборы системы по данным на 15 апреля 2017 года превысили 23,5 миллиарда рублей. Таким образом, за месяц сборы выросли примерно на 7%.

С 15 июля по 14 августа 2017 года Министерством финансов проводился мониторинг, который выявил, что средняя цена на нефть Urals составила 365,5 долларов за тонну.

При этом льготная ставка пошлины для ряда месторождений Восточной Сибири и других районов останется на нулевом уровне, однако это будет реализовано только в том случае, если средняя цена нефти будет ниже 76 долларов.

В отчете указывается, что пошлина на высоковязкую нефть возрастет на 1,7 доллара, а на светлые нефтепродукты и масла составит 25,2 долларов за тонну, на темные - 84,1. Помимо этого, налог возрастет до 25,2 доллара на вывоз товарного бензина. Тарифы на кокс достигнут 5,4 доллара за тонну. Напомним, что сейчас цена за баррель нефти составляет 50,8 доллара, что на 1 доллар меньше, чем 14 августа.

Пт, 1 Сентябрь 2017 | 10:40 | NewsBox - С 1 сентября экспортная пошлина на нефть в России выросла с 74,4 доллара за тонну в августе до 84,1 доллара, говорится в документе Минэкономразвития.

Согласно информации, которая была предоставлена ранее Минфином РФ, средняя стоимость экспортной российской марки нефти Urals с 15 июля по 14 августа текущего года составила 50,07 доллара за баррель, или 365,5 доллара за тонну.

С 1 февраля 2015 года была обнулена льготная ставка пошлины на нефть для месторождений Восточной Сибири, месторождений Каспия и Приразломного месторождения из-за изменения расчета ставки пошлины в связи с налоговым маневром. По новой формуле, ставки будут оставаться на нулевом уровне, если в среднем стоимость «черного золота будет ниже 76 долларов за баррель. Также обнулена экспортная пошлина на сжиженный углеводородный газ (СУГ).

С 1 сентября выросла экспортная пошлина на высоковязкую нефть – до 12,9 доллара. В августе показатель составлял 11,2 доллара.

Пошлина на прямогонный бензин (нафту) выросла до 46,2 доллара за тонну, прежний показатель – 40,9 доллара за тонну. На автомобильный (товарный) бензин пошлина выросла с 22,3 до 25,2 доллара, а на другие светлые нефтепродукты и смазочные масла она увеличилась до 25,2 доллара (прежний показатель – 22,3 доллара за тонну). На темные нефтепродукты (исключая масло и кокс, где повышение составило 0,6 доллара от прежних 4,8 доллара) пошлина с 74,4 доллара выросла до 84,1 доллара.

Напомним, с 1 января 2015 года в России начали действовать изменения налогообложения нефтеотрасли — так называемый налоговый маневр, который предполагает постепенное снижение пошлины на экспорт нефть и повышение НДПИ. Затем он был скорректирован в сторону увеличения финансовой нагрузки на компании. Ранее предполагалось в 2016 году снизить экспортную пошлину на нефть до 36%, но она осталась на уровне 42%.

В прошлом году проводимый в российской нефтяной отрасли налоговый маневр дополнительно принес в федеральную казну, по подсчетам министерства финансов, 217 млрд рублей.

"Службе удалось сохранить положительный тренд налоговых поступлений. Так, за восемь месяцев 2017 года в федеральный бюджет поступило 5,8 триллиона рублей, что на 32% больше соответствующего периода прошлого года. В консолидированный бюджет РФ поступления выросли на 19% и составили 11,2 триллиона рублей", — сказал Мишустин.

Основными драйверами роста стали поступления налога на прибыль организаций — 2,3 триллиона рублей с ростом на 17%; НДС — 1,9 триллиона рублей с ростом на 15%; акцизов — 0,9 триллиона рублей с ростом почти на 17%; и НДФЛ — 2 триллиона рублей с ростом на 8% к аналогичному периоду 2016 года.

Он также отметил, что поступления страховых взносов, которые теперь администрирует ФНС, составили 3,6 триллиона рублей, что на 8%, или на 272 миллиарда рублей больше соответствующего периода прошлого года. Мишустин обратил внимание на то, что рост этих поступлений в государственные внебюджетные фонды превышает темп роста заработной платы в РФ.

"Анализ факторов, влияющих на динамику налоговых поступлений, показал, что кумулятивный эффект от налогового администрирования в общей структуре прироста вырос на 2 процентных пункта до 230 миллиардов рублей", — сообщил глава ФНС.

"Мы считаем, что налоговый маневр заслуживает того, чтобы о нем говорить. Мы его предлагаем. Понятно, что в правительстве надо найти консенсус, но идея того, чтобы снизить ставки страховых взносов и компенсировать это снижение за счет других налогов, прежде всего косвенных — она целесообразна", — сказал Трунин журналистам.

Минфин ранее предложил снизить страховые взносы в РФ и одновременно повысить НДС до общего уровня 22%, чтобы таким образом уменьшить налоговую нагрузку на труд в России и перенести ее на потребление.

Идея сейчас обсуждается в правительстве, однако консенсус пока не найден. Хотя Минфин планирует введение в действие этого нового порядка с 2019 года, предложение не вошло ни в основные направления налоговой политики на 2018-2020 годы, ни в проект трехлетнего бюджета.

Также, по мнению Минфина, правительству необходимо двигаться в сторону налогового маневра в нефтяной сфере. Согласно этому маневру, который обсуждается уже несколько лет, предполагается постепенное обнуление экспортной пошлины на нефть с повышением НДПИ и компенсациями переработчикам нефти в виде возврата части акциза на нефтепродукты.

"Что касается нефтегазового маневра — мы также считаем, что надо двигаться", — сказал Трунин. Он напомнил, что власти на уровне Евразийского экономического пространства ранее приняли решение перейти к единому рынку нефти и нефтепродуктов на всём пространстве союза с 2025 года. "Мне кажется, что его функционирование будет осложнено существованием вывозных таможенных пошлин", — заметил замглавы Минфина. "Если мы хотим их ликвидировать без ущерба для отечественной нефтепереработки, нам необходимо двигаться к этому уже сейчас", — сказал он.

Ср, 15 Ноябрь 2017 | 16:24 | NewsBox - С 1 декабря пошлина на экспорт российской нефти вырастет на 8,9 доллара – до 105 долларов. В ноябре этот показатель составлял 96,1 доллара за тонну. Такие расчеты приводит Минфин России.

Минфин сообщает, что средняя стоимость российской марки нефти Urals в период с 15 октября по 14 ноября 2017 года составила 59,62 доллара за баррель, или 435,2 доллара за тонну.

На нулевом уровне остается льготная ставка пошлины на нефть для некоторых месторождений Восточной Сибири, каспийских месторождений и Приразломного месторождения. Это связано с новой формулой расчета, которая была принята в рамках налогового маневра в российской нефтяной отрасли. Таковой она остается с 1 февраля 2015 года. Согласно принятой формуле, нулевыми ставка буде оставаться до тех пор, пока средняя стоимость «черного золота» будет находится ниже отметки 76 долларов. Обнулена также и пошлина на сжиженный углеводородный газ (СУГ).

На высоковязкую нефть пошлина в декабре текущего года повысится до 16,8 доллара. Прежний показатель – 15,1 доллара.

На светлые нефтепродукты и масла пошлина увеличится до 31,5 доллара, прежний показатель – 28,8 доллара за тонну. На темные нефтепродукты пошлина вырастет до 105 долларов с 96,1 доллара. Пошлина на экспорт товарного бензина увеличится до 31,5 доллара, прежний показатель – с 28,8 доллара. Пошлина на экспорт прямогонного (нафта) бензина составит в декабре 57,7 доллара, прежний показатель – 52,8 доллара за тонну.

При этом tax free не будет распространяться на подакцизные товары. Правительство также сможет определить перечень продукции, за которую нельзя получить компенсацию.

Иностранцы должны будут в электронной форме предоставить в налоговый орган реестр чеков с отметкой таможни о вывозе товаров.

Магазины будут передавать в ФТС данные чеков, которые потом направят в ФНС.

До 1 октября 2018 года будет действовать временный порядок предоставления документов, подтверждающих обоснованность компенсации. Потом его заменит автоматизированная система обмена информацией. В пилотном режиме механизм заработает в Москве, Санкт-Петербурге и Сочи. По мнению властей, tax free будет способствовать продвижению российских товаров, а также благотворно скажется на туризме.

Вс, 19 Ноябрь 2017 | 2:30 | Денис Давыдов - Государственная Дума приняла закон, предоставляющий “Роснефти” налоговый вычет по НДПИ для нефтепромысла Самотлор. Как отмечается в сообщении госкомпании, этот инвестиционный стимул за 10 лет обеспечит бюджетам всех уровней более 1,7 трлн рублей налоговых.

“За 10 лет на высоковыработанном месторождении дополнительно будет добыто 50 млн тонн нефти, Самотлор обеспечит … совокупный вклад в экономику страны более 5 трлн рублей”, – подчеркивается в пресс-релизе. При этом предоставленный государством инвестиционный ресурс составит 350 млрд рублей.

Эти средства, а также дополнительные капиталовложения “Роснефти” будут направлены на долгосрочное увеличение объемов бурения, сохранение текущих уровней добычи нефти на месторождении, создание новых рабочих мест, рост доходной базы государства и развитие региональной инфраструктуры.

Напомним, Самотлор — одно из старейших эксплуатируемых месторождений в России, расположенное в Ханты-Мансийском автономном округе. Оно было открыто и введено в эксплуатацию в 1960-х годах. С начала разработки месторождения добыча составила около 2,7 млрд тонн нефти. Пик добычи пришелся на 1980-е годы, затем она постепенно снижалась. Обводненность месторождения составляет 96%.

В октябре текущего года Минфин создал инвестиционный стимул: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для Самотлорского промысла снизится на 35 млрд рублей и будет оставаться на этом уровне 10 лет. Льгота по НДПИ вступит в силу с 1 января 2018 года после принятия соответствующих изменений в Налоговый кодекс.

Отметим, что в середине лета российское Минэнерго внесло в правительство проект закона о льготах на уплату налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для обводненных месторождений нефти. В законопроекте четко прописан cуммарный ценз уровня годовой добычи для потенциальных льготников – 35 млн тонн.

Доработать с компаниями и внести в правительство проект закона, стимулирующего разработку обводненных промыслов, распорядился вице-премьер РФ Аркадий Дворкович. Поручение было дано Минэнерго и Минфину. Эти два министерства сообща разрабатывали параметры налога на добавленный доход (НДД), которым в нефтяной отрасли со временем хотят заменить НДПИ. Новый налог в отличие от старого будет взиматься не с количества добытой нефти, а с дохода от продажи сырья за вычетом предельных производственных и транспортных издержек.

В январе текущего года выяснилось, в частности, что «Роснефть» очень недовольна предложением Минфина перевести на уплату НДД ее крупнейший нефтепромысел – Самотлор. Это зрелое и сильно обводненное месторождение, по мнению компании, скорее нуждается в применении уполовиненной ставки НДПИ.

Однако такой вариант никак не устраивал Минфин, поскольку из-за льготного налогообложения Самотлорского проекта бюджет мог лишиться 60-80 млрд рублей в год. В итоге министерство определило общую квоту добычи на облагаемых льготной ставкой НДПИ промыслах в 35 млн тонн в год, и первым новой льготой воспользовался Самотлор.

"За десять месяцев текущего года в консолидированный бюджет РФ поступило 14,3 триллиона рублей, это на 19,1% или в абсолютных цифрах – на 2,3 триллиона рублей выше соответствующего периода 2016 года", — приводятся слова Мишустина в сообщении на сайте Кремля.

При этом в федеральный бюджет поступило 7,5 триллиона рублей, что на 30% или на 1,7 триллиона рублей выше аналогичного показателя прошлого года. "Хочу сказать, что основной прирост поступлений дают, прежде всего, ненефтегазовые доходы, примерно 60% в структуре прироста", — заявил Мишустин.

Наибольший прирост — на 18,8%, по словам главы ФНС, показали поступления по налогу на прибыль, которые составили за десять месяцев 2,9 триллиона рублей. Говоря о поступлениях по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) Мишустин отметил, что они растут выше, чем номинальный рост заработной платы – при росте номинальной зарплаты в РФ на 6,7% за 9 месяцев по данным Росстата, поступления НДФЛ выросли на 8% и составили 2,5 триллиона рублей. Поступления страховых взносов за десять месяцев при этом увеличились на 8,6% до 4,6 триллиона рублей.

"И хочу сказать, что на сегодняшний день также очень неплохая динамика остается по поступлению акцизов", — заявил Мишустин. По его словам, рост составил 18,4%, в частности по крепкому алкоголю ФНС зафиксировала рост на 17%.

Кроме того, власти спишут недоимку по налогам, пени и штрафы у индивидуальных предпринимателей (ИП), скопившимся на ту же дату.

Закон также включает пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в 10 тысяч рублей - он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, "чернобыльцам" и ряду других категорий. Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год.

Президент РФ Владимир Путин на большой пресс-конференции в декабре 2017 года рассказал только о точечных решениях в налоговой сфере: списать накопившуюся за предыдущие годы безнадежную налоговую задолженность граждан, освободить малоимущих дачников от уплаты земельного налога с их шести соток и передать некоторые федеральные налоги регионам. Глава государства не стал отрицать, что для реализации его предвыборной компании потребуются источники финансирования – а значит, потребуются реформы и в налоговой сфере.

"Очевидно, что будут приняты меры по обелению экономики, так как проблема есть, и правительство РФ это очень хорошо понимает. При этом хочется надеяться на то, что любые действия будут предприниматься с учетом избыточной налоговой нагрузки на труд, особенно для малого и среднего бизнеса. Ее определенно надо снижать. Только усиление налогового контроля эту проблему не решит", — сказал Камышников.

По его словам, актуальным остается и вопрос ревизии и пересмотра льгот, в этой сфере можно также ожидать изменений. "Определенные изменения будут происходить в сфере международного налогообложения, так как заработают новые механизмы взаимодействия налоговых органов и обмена налоговой информацией, и практика их применения только начнет формироваться. Будет много споров о неналоговых платежах, возможна их кодификация", — предположил собеседник агентства.

"Но есть надежда, что существенной перестройки налоговой системы не будет, так как российская налоговая система в целом является одной из наиболее функциональных в мире. Она в целом предсказуема, понятна, унифицирована с налоговыми системами стран ОЭСР, очень неплохо администрируема налоговыми органами", — считает Камышников.

Он подчеркнул, что все льготы по налогу на добавленную стоимость на основные социально значимые товары и услуги сохранятся.

"Это пониженные ставки в отношении продовольствия, детских товаров, медицинских товаров и нулевые ставки на внутренние межрегиональные воздушные перевозки", — добавил Медведев.

Как отметил вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов, дополнительные доходы от повышения ставки НДС составят более 600 миллиардов рублей ежегодно начиная с 2019-го.

По его словам, эти средства вместе с дополнительными доходами от завершения нефтегазового налогового маневра будут основными источниками для финансирования национальных целей и стратегических задач развития страны.

Ранее эксперт группы исследований и прогнозирования АКРА Дмитрий Куликов сообщил, что повышение ставки до 20% за шесть лет покроет около трети суммы дополнительных расходов на реализацию майского указа президента, которые оценили в восемь триллионов рублей.

По его словам, рост ставки налога сдвинет конечные цены вверх на 0,7-1 процентный пункт суммарно.

Минфин впервые включил в этот документ большой блок, посвященный налоговым расходам бюджетной системы РФ. Под ними подразумеваются выпадающие доходы бюджета, связанные с налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам и таможенным платежам, предоставленные российским налогоплательщикам в качестве государственной поддержки.

Суммы таких налоговых расходов, по оценке Минфина, будут расти год от года: с 1,9 триллиона рублей в 2015 году до 3,095 триллиона рублей в 2018 году, 3,194 триллиона рублей в 2019 году, 3,286 триллиона рублей и 3,361 триллиона рублей соответственно в 2020 и 2021 годах.

Налоговые расходы Минфин классифицировал по госпрограммам, в рамках которых они были предоставлены. Самая большая сумма преференций, согласно оценке министерства, приходится на госпрограмму "Воспроизводство и использование природных ресурсов", то есть связана с добычей полезных ископаемых. В текущем году на эту госпрограмму приходится 1,221 триллиона рублей налоговых расходов, в 2019 году их сумма вырастет до рекордных 1,314 триллиона рублей, но в последующие два года будет снижаться — до 1,272 триллиона рублей в 2020 году и 1,25 триллиона рублей в 2021 году.

Из них наибольшая сумма пришлась на налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), которая составляет более 463 миллиардов рублей в 2018 году, 523,4 миллиарда рублей в 2019 году, 523,8 миллиарда рублей в 2020 году и 522,7 миллиарда рублей в 2021 году. В том числе льготная ставка НДПИ по выработанным низкорентабельным месторождениям позволит компаниям сэкономить, по оценке Минфина, более 341 миллиарда рублей в 2018 году, 392,6 миллиарда рублей в 2019 году, 385,4 миллиарда рублей в 2020 году и 381,6 миллиарда рублей в 2021 году.

На втором месте по сумме предоставляемых налоговых льгот — госпрограмма "Развитие сельского хозяйства", на которую приходится почти 451 миллиард рублей налоговых расходов в текущем году. В следующие три сумма преференций аграриям будет расти до 484 миллиарда рублей, 518,6 миллиарда рублей и 555,8 миллиарда рублей соответственно.

Среди лидеров — получателей налоговых льгот также госпрограммы по развитию Калининграда, развитию фармацевтической промышленности, развитию внешнеэкономической деятельности, транспортной системы, науки и технологий.

Программа "Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа на период до 2020 года" предусматривает предоставление налоговых льгот и преференций на общую сумму менее 400 миллионов рублей в год.