Налоговая система РФ

"Решение мы приняли окончательное. Мы принимаем приказ Министерства экономического развития - я его подпишу завтра - о том, что из шести дефляторов этот дефлятор по малому и среднему бизнесу по единому налогу на вмененный доход не меняется. Он остается на уровне текущего года", - сообщил министр.

Чиновник добавил, что Госдума примет необходимые поправки в Налоговый кодекс, чтобы "не было коллизии между подзаконным актом и законом". Чиновник также заметил, что "заморозка" коэффициента-дефлятора на нынешнем уровне пока принимается на один год.

Ранее глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров внес на рассмотрение народных избранников законопроект, который также замораживает необходимый для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор, действующий ныне. Еще раньше СМИ сообщали, что "вмененка", как еще называют ЕНВД, в 2016 году может вырасти более чем на 15 процентов по сравнению с нынешним годом (из-за изменения показателя инфляции). Дело в том, что более ранний проект приказа Минэкономразвития предусматривал установление в 2016 году коэффициента-дефлятора в рамках ЕНВД для отдельных видов деятельности в размере 2,083, что на 15,9 процента больше, чем в текущем году (1,798).

"Вмененка" чаще всего используется малым и средним бизнесом, особенно в сфере торговли. Эта система налогообложения позволяет коммерсантам меньше общаться с работниками налоговых органов. ЕНВД подразумевает взимание налога не с фактически полученного дохода, а с потенциально возможного. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на начало 2015 года на ЕНВД работали 2,1 миллиона налогоплательщиков: 1,8 миллиона индивидуальных предпринимателей и 333 тысячи организаций. (с)

— Налоговой службе 25 лет, вы руководите ею уже более пяти. Как развивается система налогового администрирования, в каком состоянии, по вашей оценке, она находится?

— ФНС смогла за четверть века пройти путь, который наши коллеги из многих стран проходили столетиями. В 2014 году Форум по налоговому администрированию ОЭСР включил Россию в группу стран с наиболее развитыми и прозрачными налоговыми системами. Благодаря этому взаимодействию мы изучили лучшие международные практики налогового администрирования и избежали многих ошибок. Безусловно, в этом заслуга всех тех людей, которые работали в службе эти 25 лет.

Очень здорово, что профессионально поработали авторы Налогового кодекса (НК.— “Ъ”). Это сотрудники Минфина, в первую очередь Сергей Шаталов, сотрудник тогда еще Госналогслужбы Наталья Аристархова и, конечно, Андрей Макаров (глава бюджетного комитета.— “Ъ”) — он один из авторов и идеологов НК. Я пришел в налоговую службу в 1998 году — мы занимались Налоговым кодексом, также включая подзаконные акты. То, что получилось, та совокупность нормативной базы, я считаю — одна из самых оптимально построенных в мире.

Если говорить о ФНС последних пяти лет — мы сделали акцент на аналитику и технологии. Наша задача — создать прозрачный эффективный и управляемый механизм налогового администрирования. Это дает возможность строить более качественные прогнозы. Кроме того, автоматизированные системы контроля позволяют расширить налоговую базу, делая более прозрачными для ФНС определенные сектора экономики,— во многом благодаря этим усилиям государство может не повышать налоговую нагрузку. Мы снижаем количество проверок и, используя новые механизмы контроля, создаем такую среду, в которой все налогоплательщики имеют справедливые и равные условия для ведения бизнеса. Это положительно влияет на развитие делового климата в стране.

ФНС ориентируется на базовые принципы налогообложения — справедливость, равенство, удобство и определенность — и внедряет их с помощью современных передовых технологий. Мы активно развиваем электронные сервисы. Они помогают налогоплательщикам решать большинство налоговых вопросов без посещения инспекции: служба реализует принципы удобства и равенства, а за счет работы по повышению налоговой грамотности реализуется принцип определенности.

Конечно же, проделать такую огромную работу невозможно было бы без высокопрофессиональных кадров. Я поработал и в бизнесе, и в госструктурах, поэтому могу с уверенностью сказать, что в налоговой службе работают энергичные, талантливые и ответственные специалисты, энтузиасты своего дела, которые будут абсолютно конкурентоспособны в любой российской или иностранной компании, если захотят работать там.

— Как влияют электронные технологии и автоматизация бизнес-процессов на налоговое администрирование?

— Система электронной обработки данных сразу показывает те нюансы, неточности, ошибки, которые могут быть в налоговой нормативной базе. Технология показывает, что нужно изменить. Мы так и ориентируемся. Например, теперь при обработке электронных деклараций по НДС в течение пяти дней мы можем быстро принимать меры к нарушителям вплоть до блокирования счетов — это в том числе результат обратной связи.

— Речь о системе контроля уплаты НДС?

— Про АСК (автоматизированная система контроля) НДС два слова. В разных странах решают вопросы, связанные с уплатой налогов, анализируя счета в банках и финансовые трансакции. Мы, Россия, смогли построить эту систему немножко по-другому. Мы стали стягивать налоговую отчетность в центры обработки данных так, чтобы за 5–7 дней ее обработать. Приложением декларации по НДС сделали книгу учета покупок и продаж. То есть мы видим все выставленные поставщиками счета и как они учтены потребителями. Что это означает? Все ваши покупки и продажи должны зеркально отобразиться у поставщика и у потребителя и схлопнуться. Если кто-то их не отразил — это разрыв. И все поставщики, которые не уплатили НДС, там видны. Такой механизм позволяет снизить нагрузку не только на налоговые органы, но и что важнее — на бизнес. Ведь мы можем уже не проверять всех подряд, а сосредоточиться только на местах разрывов в цепочке.

Таким образом, мы начинаем управлять поведением налогоплательщиков — это гораздо больше доверия рождает, чем управление рисками и тем более наказанием. Вызывая налогоплательщика, мы показываем ему сразу, что мы знаем, где разрыв, и строим диалог. Большинство, абсолютное, не хочет иметь этих проблем. А АСК НДС все эти цепочки анализирует на предмет выявления разрывов и автоматизирует — даже процесс формализации актов.

— Насколько эта автоматизация и насколько экономическая конъюнктура влияют на сборы ФНС в этом году?

— Не совсем хорошие вещи случились в экономике, но в этих условиях за 10 месяцев налоговые поступления во все уровни бюджета сохранили положительную динамику. Если говорить о консолидированном бюджете — в реальном выражении сборы (включая октябрь) на 11% больше чем в январе—октябре 2014 года,— 11,7 трлн руб. Поступления в федеральный бюджет выросли на 16%, до 5,9 трлн руб. В бюджеты субъектов поступило 5,8 трлн руб.— это на 8% больше, чем в январе—октябре 2014-го. А в реальном выражении доходы консолидированного бюджета опережают рост экономики на 7,4 процентного пункта.

При этом, безусловно, на поступление влияет ряд экономических и законодательных факторов, и действия их разнонаправленные. Вы экономическая газета, и хорошо бы читатели знали, как мы анализируем эти факторы. Нефтегазовые доходы — за счет НДПИ на нефть и газ — выросли на 11,7%. Поступления ненефтегазовых доходов (без налогового маневра) выросли на 10,8%. Налог на прибыль вырос на 15%. И НДС — лидер, 18% роста. Остальные налоги тоже положительную динамику демонстрируют. НДФЛ — пока 5% из-за сокращения индексаций зарплат бюджетников. Сборы акцизов пока растут на 3%, но еще до конца года посмотрим. Имущественные налоги — на 8%, но в связи со сроком уплаты основные суммы по налогу на имущество организаций поступят в ноябре, поэтому еще рано говорить о реальной картинке.

— Что больше повлияло на рост сборов: девальвация или улучшение налогового администрирования?

— Курс доллара разнонаправленно влияет на поступления налога на прибыль. С одной стороны, он увеличивает экспортную выручку, с другой — ведет к увеличению рублевых расходов на импорт и платежей по кредитам. По НДС рост курса доллара способствует росту инфляции, рублевому росту затрат на импорт и тоже оказывает разнонаправленное влияние на налоговую базу — цены растут, но внутренний спрос падает: розничная торговля сократила оборот на 9%. В целом, по нашим экспертным оценкам, в росте налоговых поступлений совокупное влияние роста ставок, включая налоговый маневр, и экономики, включая и девальвацию, составляет 70%. Остальное — около трети роста — чисто улучшение налогового администрирования. Мы ожидаем большего — когда год закончится, сможем посчитать.

— На 2016 год эффект повышения сборов растянется?

— Нет, не растянется. Рост сборов не может быть постоянным, как в последние годы. Работа автоматизированной системы контроля по расчистке цепочек уплаты НДС уже дала значительное повышение сборов — этот эффект продлится еще несколько месяцев. Затем могут вырасти объемы вычетов по НДС. Когда вы сдаете крупный объект, например, газопроводы, трубопроводы, крупные здания и сооружения, то ставите его на учет, а уплаченный авансом налог на добавленную стоимость вы предъявляете к вычету. Таких вычетов у нас более 1 трлн руб. И очень важно, чтобы мы понимали ситуацию помесячно, поквартально, чтобы не попасть в ситуацию, когда вычеты будут серьезно влиять на сборы.

Сейчас в Госдуме рассматривается проект федерального бюджета на 2016 год — в нем прогноз поступлений налогов, администрируемых ФНС, оценивается в 7,5 трлн руб., это более 110% от бюджета 2015 года. Но важно понимать, что ни одна самая лучшая система налогового администрирования в мире не справится с задачей постоянного роста налоговых поступлений при определенных сложностях в экономике. Да перед нами и не стоит такой задачи. Основная задача налоговой службы — контроль применения налогового законодательства. И мы, в свою очередь, создаем все условия для комфортного исполнения налогоплательщиками своих обязательств.

— В 2014 году ФНС проводила эксперимент по внедрению новых технологий в применении ККТ — чем он закончился и к чему готовиться бизнесу?

— По поручению первого заместителя председателя правительства Игоря Шувалова в четырех пилотных регионах — Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях — мы провели эксперимент по опробованию новой технологии: онлайн-передачи данных о расчетах в налоговые органы. В процессе подключено 3,5 тыс. единиц кассовой техники, пробито 46 млн чеков на сумму 34 млрд руб., сам эксперимент показал как финансовую эффективность, так и удобство технологии. В частности, она позволяет снизить ежегодные расходы предпринимателя на кассовую технику до 50% (можно, не выходя из дома или офиса, через сайт ФНС зарегистрировать кассу — все делается онлайн, без физического предоставления кассы налоговому инспектору). Фактически создается бесконтактная система администрирования кассовых аппаратов. Отпадает необходимость постоянных налоговых проверок — возникает среда доверия. Новая технология защищает права потребителя благодаря электронному чеку, который тот автоматически получает по электронной почте. При этом гражданин самостоятельно может быстро и просто проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же пожаловаться в налоговую службу.

С точки зрения государства и, в частности, налоговой службы мы ожидаем большей транспарентности в розничной торговле и сфере услуг и, соответственно, увеличения налоговых поступлений.

— Можно ли говорить, что с запуском этой системы, АСК НДС-2 и центров обработки данных информатизация службы в целом завершена?

— Сейчас мы работаем над очень масштабным проектом по модернизации всей автоматизированной информационной системы и ее переводу на качественно новый уровень. Мы называем ее системой третьего поколения, или АИС «Налог-3». Основная идея в том, что вся налоговая информация хранится и обрабатывается в едином федеральном хранилище, в системе центров обработки данных. Уже сейчас в централизованном режиме обеспечивается выполнение нескольких функций. Речь идет о госрегистрации и учете всех налогоплательщиков, приеме налоговой и бухгалтерской отчетности, электронном документообороте между налогоплательщиками и налоговыми органами и использовании единой информационно-аналитической платформы. В ближайшее время мы внедрим функции централизованного администрирования имущественных налогов физлиц. Граждане будут получать одно налоговое уведомление один раз в году. И в нем будет представлена вся информация о домах, дачах, самолетах-пароходах независимо от того, где все это находится. В том же конверте с уведомлением будут все квитанции на уплату налогов.

Для этого уже введен в эксплуатацию ЦОД в Дубне Московской области, на очереди Городец Нижегородской области. Эти центры будут использоваться не только ФНС, но и казначейством, системой «Электронный бюджет» и Минфином. Уже запущено серверное оборудование — но предстоит сложная и кропотливая работа по тонкой настройке ИТ-инфраструктуры под требования новой информсистемы и ее подготовке к миграции промышленных систем, сервисов и данных. Эта работа станет одной из ключевых задач ИТ-подразделений налоговой службы на ближайшие 1,5–2 года.

— Такой инструмент наверняка будет использоваться как-то еще...

— Для отслеживания маркировки продукции. Игорь Шувалов сейчас возглавляет эту работу. Страны, которые входят в единое экономическое пространство,— Белоруссия, Армения, Казахстан, Таджикистан и Киргизия — сейчас пытаются объединить свои базы, чтобы бороться с контрафактом. Скоро будет запущен первый эксперимент по меховым изделиям. Будет введена маркировка, RFID-метки, которые идентифицируют товар с возможностью распознавания в любой точке. Будет «облако», в котором будут храниться данные о метке — начиная от перехода границы, через таможню, розницу, Роспотребнадзор, МВД, проверку на контрафакт, налоговую. Товар, проходя все этапы, доходит до розницы, реализуется — и понятно, уплачены ли налоги и сборы, можно проследить движение этого товара от момента завоза или возникновения его на территории наших стран до реализации в розницу. Мы практически соединяем материальные и финансовые потоки — прозрачность в этом смысле экономических отношений хозяйствующих субъектов будет гораздо выше.

— О прозрачности. Как идет «амнистия» капиталов? Каковы результаты подачи уведомлений по КИК? Служба видит какие-то сложности в этих процессах?

— ФНС создала все условия для приема специальных деклараций, в том числе обеспечила режим налоговой тайны. Выпущены методические рекомендации по их приему и учету, а также регламент передачи этих деклараций на хранение в ФНС. Их не сканируют и хранят в защищенном помещении только на бумажных носителях. Что касается КИК — представлено более 7 тыс. уведомлений об участии в иностранных организациях. И хотя срок подачи первичных уведомлений прошел 15 июня, налогоплательщики продолжают их направлять.

Правила КИК достаточно сложные, как они будут применяться, зависит от многих факторов, в том числе и от механизмов обмена информацией. Но уже сейчас мы видим, как многие налогоплательщики проводят реструктуризацию своих международных холдингов и переводят активы на территорию РФ.

Следующий этап реализации закона о КИК — это налогообложение прибыли КИК с 2017 года, когда налогоплательщики начнут отчитываться о доходах этих компаний. Кстати, на сайте ФНС делают новый сервис — можно в приоритетном порядке для подачи специальной декларации записаться онлайн. Вот кто хочет, записался, приехал, сдал. Но, простите, условия, которые сделаны, это одно. А желание человека, его уверенность в том, может ли он это сделать или нет,— немножко другое.

Я два слова скажу об угрозах для налогоплательщиков в случае, если они так или иначе не будут четко понимать, каким образом они связаны своим резидентством и гражданством с активами и доходами, которые у них есть на праве собственности. Первое — мир становится очень прозрачным. Наш президент очень вовремя начал этот процесс еще несколько лет тому назад, говоря о ситуации с офшорами. Именно прозрачность для своей страны и выстраивание со своей страной отношений как по гражданству, так и по резидентству позволят вам, уважаемые налогоплательщики, избежать вопросов и проблем, которые обязательно могут возникнуть в ближайшие 2–3 года в любом банке любой страны.

Существует несколько направлений этой работы в рамках Организации экономического развития и сотрудничества, в рамках других организаций, в частности Форума по налоговому администрированию. Механизмы давно придуманы: стандарт обмена информацией, спонтанные запросы, которыми все обмениваются, конвенция ОЭСР об оказании помощи в налоговых делах. РФ с июля этого года оказывает такую помощь другим странам. А в ближайшее время будет создан специальный орган, который позволит практически в автоматическом режиме обмениваться этой информацией. К 2017 году большинство стран ОЭСР (Россия, по-моему, к 2018 году) обязались внедрить Common Reporting Standard, стандарт обмена банковской информацией, форма А практически. И если банк какой-то страны видит налогоплательщика, траст, юридическое лицо, о котором непонятно, какой страны он резидент, банк заблокирует его счет и потребует подтверждения резидентства налоговой службой. Без подтверждения — начнется расследование об уклонении от уплаты налогов вашей страны.

И очень важно, чтобы люди своей стране верили. Поскольку если не будет открытия информации в рамках действующих процедур и правил — достаточно сложно будет потом и нашей налоговой службе помогать нашим гражданам, защищая их интересы за рубежом.

— Как идет работа по части международного сотрудничества? Не затормозили ли его санкции?

— Профильное сообщество налоговиков разных стран работает на основании международных договоров. Поэтому влияние санкций здесь вряд ли может сказаться. Напротив, вопросы международного обмена информацией все больше набирают актуальность. Один из ключевых вопросов здесь — борьба с размыванием налоговой базы и выводом прибыли в низконалоговые юрисдикции. Компании в своих попытках уйти от налогов, по сути, не нарушают законодательство, а всего лишь выгодно для себя используют международную правовую базу. То есть зачастую вопрос заключается не в том, платят ли компании налоги, а в том, где и в каком объеме. Бюджеты большинства государств несут из-за этого серьезные потери.

Россия является полноправной участницей многих ключевых международных налоговых организаций. В год мы проводим не менее двух мероприятий. И это помимо обучающих тематических семинаров. На днях мы провели вторую часть международного семинара по электронным услугам и цифровым каналам доставки, на который, так же как и на первую часть в июле этого года, приехали представители налоговых администраций около 30 стран. По-моему, комментарии излишни.

— В мае этого года информационный обмен между российскими и зарубежными налоговиками стал публичным: налоговая служба Швейцарии начала публиковать уведомления о поступлении запросов от иностранных налоговиков, в том числе российских.

— Обмен информацией со Швейцарией осуществляется на основе статьи об обмене информацией соглашения об избежании двойного налогообложения — она введена протоколом от 24 сентября 2011 года и позволяет обмениваться информацией за налоговые периоды с 1 января 2013 года. Швейцария предоставляет широкий спектр информации, включая банковские выписки по счетам как юридических, так и физических лиц. При этом Швейцария официально заявила о своей позиции по уведомлению налогоплательщиков о сборе информации в их отношении, обеспечивая тем самым соблюдение внутреннего законодательства, и данный подход в этом вопросе универсален для всех партнеров по обмену информацией.

— В 2012 году «перезагружена» система контроля за трансфертным ценообразованием — у компаний появилось много новых обязанностей. Есть ли показатели, по которым можно говорить об эффективности этого контроля? Сколько соглашений о ценообразовании в итоге подписано?

— Не было никогда самоцели заниматься какими-то страшными проверками — хотя проверки были. Главное, что мы пытались управлять поведением налогоплательщика, показывая, какие риски могут быть у него, если он не будет правильно — в том числе по трансфертному ценообразованию — декларироваться. Эффективность «перезагрузки» системы контроля за трансфертным ценообразованием подтверждается ростом поступлений в бюджет за счет самостоятельных корректировок налогоплательщиками своих обязательств. При этом сумма самостоятельных корректировок имеет положительную динамику — за 9 месяцев 2015 года более 700 налогоплательщиков самостоятельно скорректировали налоговую базу по сделкам, совершенным в 2014 году, на сумму более 17 млрд руб., в два раза больше, чем за 2012–2013 годы. В бюджет дополнительно поступило 2,4 млрд руб., также были уменьшены убытки прошлых периодов на 2,2 млрд руб.

Добиться таких результатов удалось благодаря особому подходу в сфере контроля за трансфертным ценообразованием. Законодателем была выбрана модель централизованного контроля за наиболее важной частью сделок между взаимозависимыми лицами — это контролируемые сделки. Контролировать такие сделки может только ФНС России (без участия территориальных налоговых органов) — и это существенно ограничивает количество проверок. А мы, в свою очередь, разработали систему эффективного риск-анализа, мониторинга перемещения налоговой базы между компаниями внутри холдинга для выявления зон потенциального риска. На основании специальных уведомлений о контролируемых сделках проводится риск-анализ, и акцент делается на сделках участников с потенциально высоким риском там, где возможны злоупотребления. Но еще раз обращу внимание: проведение проверок цен в контролируемых сделках рассматривается как крайний способ реагирования на применение трансфертного ценообразования.

Еще один новый инструмент в трансфертном ценообразовании — соглашения о ценообразовании для целей налогообложения. Три года назад было заключено первое. Это АPA (Advance Price Agreement) — вы нам открываете информацию по ценам, по которым реализуете какое-то сырье. Мы, если это биржевой товар, смотрим на средние цены. Если отклонение не выше 10–12% — продавайте, но если выше, мы проверяем, и этого побаиваются.

С тех пор пройден большой путь: получено 82 проекта соглашений о ценообразовании, по результатам их рассмотрения вынесено 69 решений, заключены 25 соглашений о ценообразовании, участниками которых являются 42 крупнейших налогоплательщика РФ. Это существенное снижение налоговых рисков как для них, так и для бюджета. Теперь мы обсуждаем возможность применения таких соглашений для внешнеторговых сделок — с учетом мировой практики и тех возможностей, которые дает обмен информацией с иностранными налоговыми администрациями.

— Тогда же, в 2012 году, крупные холдинги получили право на создание консолидированной группы налогоплательщиков (КГН). Сейчас эта система вызывает нарекания у части губернаторов. Как ее оценивает ФНС?

— КГН — это институт, который позволяет суммировать прибыли одних компаний с убытками других в рамках группы и не применять правила контроля за трансфертным ценообразованием. Основная цель создания КГН — это справедливое распределение налога на прибыль между региональными бюджетами. В КГН распределение прибыли происходит так, что наибольшая сумма налога уплачивается в бюджеты тех регионов, где создано больше рабочих мест и находится производственная база. На сегодня действует 16 КГН, объединяющих 371 компанию. По 5 КГН соглашения пока не вступили в силу. За первое полугодие 2015 года КГН уплачено 265 млрд руб. (18% всех поступлений налога на прибыль в консолидированный бюджет).

ФНС не определяет направления налоговой политики и не оценивает принятые в этой связи решения. В то же время мы понимаем, что влияние КГН затрагивает бюджетные интересы значительного числа субъектов РФ, и вполне понимаем озабоченность некоторых губернаторов. Сейчас Минфин готовит целый ряд поправок к Налоговому кодексу. Хочу сказать, что министр финансов Антон Германович Силуанов лично координирует эту работу, чтобы поправки были выверены и по возможности максимально учитывали озабоченности губернаторов. Возможно, нарекание вызывает не столько институт КГН, сколько алгоритм, в котором сегодня учитываются убытки в целях налогообложения,— а этот вопрос находится в плоскости нормативного регулирования. Пока обсуждается мораторий на образования новых КГН до 2019 года, который в ближайшее время, наверное, объявят.

— Недавно служба запустила систему горизонтального мониторинга уже не в порядке эксперимента, а на постоянной основе. Много ли заявок на заключение таких соглашений?

— Горизонтальный мониторинг предусматривает доступ налоговой службы к бухгалтерскому и налоговому учету, первичным документам организаций. Эксперимент показал, что такая форма налогового администрирования эффективна прежде всего за счет прозрачности, доверительного, партнерского взаимодействия бизнеса и налогового органа. На сегодня ФНС России рассмотрела все поступившие заявления компаний о проведении налогового мониторинга и приняла положительные решения в отношении шести.

— Порядок взаимодействия ФНС с правоохранителями вновь изменился — следователи, решая вопрос о возбуждении уголовного дела по уклонению, должны запрашивать мнение налоговиков. Как работает новый порядок?

— Новый формат взаимодействия не вызывает сегодня особых трудностей. За первое полугодие 2015 года мы получили от правоохранительных органов свыше 400 сообщений о налоговых преступлениях на 5 млрд руб. А опасения бизнеса в условиях работы нового механизма возбуждения уголовных дел не подтвердились — проверка материалов налоговой службой является своеобразным фильтром. Вообще хочу отметить положительный тренд последних лет — серьезно выросла эффективность взаимодействия налоговых и следственных органов, ФНС и Следственного комитета (СК). При получении сообщения о преступлении из органов внутренних дел, СК направляет материалы в налоговую службу. Мы оперативно проверяем, стоит ли налогоплательщик на учете, установлен ли факт нарушения законодательства о налогах и сборах, достаточны ли основания для проведения налоговой проверки, правильно ли рассчитана сумма предполагаемой недоимки.

— Актуальна ли сейчас старая тема перехода к уплате подоходного налога по месту жительства, а не работы, или от нее совсем отказались?

— 97,5% поступлений НДФЛ перечисляется в бюджет налоговыми агентами — работодателями. Организация, как правило, оформляет одно платежное поручение на перечисление НДФЛ с доходов всех работников, а перечисление НДФЛ по месту нахождения налогового агента стимулирует местные власти к созданию благоприятных условий для ведения бизнеса. Перечисление же НДФЛ в бюджеты по месту жительства физлиц приведет к перераспределению доходов между бюджетами, но вызовет многократное увеличение нагрузки на налоговых агентов по оформлению платежных поручений. На них же ляжет ответственность за перечисление НДФЛ не в тот бюджет — в том числе и в случае несвоевременного представления работником сведений об изменении места жительства.

— Еще одна старая идея — передача ФНС администрирования взносов в страховые фонды. Как вы к ней относитесь?

— Я никак не отношусь к идеям без соответствующего решения правительства. Налоговая служба является исполнительным органом власти в составе Минфина России и правительства РФ. Если такое решение будет принято, соответствующую работу мы проведем. Но в принципе по обмену информацией мы достаточно неплохо и эффективно взаимодействуем с фондами. Сейчас провели сверку, подписали ее с Пенсионным фондом, работа продолжается.

— Популярна ли система досудебного обжалования среди налогоплательщиков? Каких успехов удалось добиться? Как сказалось на судебной практике?

— Значительно уменьшилась нагрузка на судебную систему. Количество споров с участием налоговых органов с 2009 года снизилось почти втрое. За 9 месяцев этого года снижение составило 18% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Для налогоплательщиков такое урегулирование — быстрый и, главное, бесплатный способ разрешения вопроса о нарушении их прав. Мы же получили эффективный инструмент внутреннего контроля качества налогового администрирования. Рассматривая жалобы налогоплательщиков, мы оперативно устраняем нарушения в системе, повышаем качество собственной работы. К слову сказать, жалоб за последние 5 лет стало в 1,5 раза меньше, а за 9 месяцев этого года — еще на 6%.

И в заключение хочу отметить, что сегодняшнее развитие налогового администрирования нацелено, с одной стороны, на выявление и пресечение противоправных схем уклонения от уплаты налогов и на выполнение требований соблюдения налогового законодательства, с другой стороны, на выстраивание конструктивного взаимодействия с налогоплательщиками, на создание понятных и прозрачных налоговых процедур.

Мы выбрали стратегию на создание комфортной и дружелюбной среды для налогоплательщиков. Выстроена прозрачная и удобная система взаимодействия с использованием передовых интернет-технологий.

Это не только удобно, это экономит время и нервы людей.

На сегодня всем категориям налогоплательщиков предоставлена возможность пользоваться личными кабинетами (ЛК), в которых сконцентрирован весь необходимый функционал для взаимодействия с налоговыми органами.

К ЛК физических лиц подключено почти 17 млн человек, к ЛК юридических лиц — более 126 тыс. организаций, а к ЛК ИП — около 110 тыс. индивидуальных предпринимателей. За 10 месяцев этого года через сервисы уплачено уже 7 млрд руб. налогов, тогда как в 2014 году было около 3,5 млрд руб.

Мы считаем, что создание доверительной среды с налогоплательщиками стимулирует предпринимательскую и деловую активность.

МОСКВА, 20 ноя — РИА Новости. Президент РФ Владимир Путин назвал Федеральную налоговую службу (ФНС) современной, динамично развивающейся структурой, применяющей современные технологи, и отметил, что от работы ведомства во многом зависит эффективное решение социальных проблем.

Приветствие главы государства зачитал на расширенной коллегии ФНС глава администрации Кремля Сергей Иванов.

Президент поздравил работников налоговых органов с их профессиональным праздником. В этом году ФНС исполняется 25 лет.

"Сегодня ФНС — современная, динамично развивающаяся структура, применяющая самые современные технологии, учитывающие вопросы граждан, участников экономической жизни. Лучших сотрудников службы отличают высокий профессионализм и компетентность, ответственность и работоспособность. Безупречные личные качества", — говорится в приветствии президента.

Глава государства отметил, что за прошедшие годы ФНС и ее территориальные органы проделали большую содержательную работу по становлению и развитию отечественной налоговой системы.

"Отмечу, что от вашей грамотной, слаженной работы во многом зависит обеспечение устойчивого финансового потока в казну государства и бюджеты регионов, эффективное решение востребованных социальных проблем и, в целом, укрепление экономической безопасности страны, улучшение делового инвестиционного климата", — зачитал Иванов приветствие Путина.

Глава государства выразил уверенность в том, что работники налоговых органов и впредь будут честно трудиться и достойно решать задачи, стоящие перед ФНС.
http://ria.ru/economy/20151120/1324890563.html

НОВО-ОГАРЕВО, 20 ноя — РИА Новости. Граждане РФ должны получить возможность после покупки товаров и услуг проверить, как бизнес отчитался по ним налоговикам, заявил президент Владимир Путин на встрече с главой Федеральной налоговой службы Михаилом Мишустиным. Руководитель ФНС пообещал подготовить соответствующий законопроект.

"Граждане, все потребители нашей страны, все граждане Российской Федерации должны получить возможность проверить, какие товары и услуги они получили в той или иной торговой организации. Имеется в виду, что, получив чек после приобретения товара или после приобретения услуги, гражданин мог бы свободно через свой телефон, через гаджет войти в интернет и навести справку в налоговой службе о том, какую отчетность представила та торговая точка, которая продала ему товар, в налоговую службу", — сказал Путин.

По мнению президента, "это даст возможность, если говорить простым языком, человеку после того, как он пообедал в ресторане и заплатил деньги за бифштекс из телятины хорошего отечественного качества, проверить, так ли отчиталось предприятие, тот ресторан или кафе, которое продало ему этот товар, как они отчитались в налоговой инспекции, не отчитались ли они дешевой буйволятиной".

Это должно касаться и других товаров, считает Путин. По его мнению, у гражданина должно быть право узнать, существует ли то торговое предприятие, которое продало товар или оказало услугу, или это просто фирма-однодневка, или вообще не зарегистрированная торговая точка. Такая мера должна распространяться как на крупные, так и на мелкие предприятия.

"Таким образом гражданин мог бы принять участие в том, чтобы проверить то, что ему продают, или то, что ему оказывают в виде услуги, защитить дополнительно свои интересы и оказать помощь государству. Имею в виду, что мы могли бы внедрить действительно очень широкую форму по-настоящему народного контроля. Потому что если человек увидит, что есть несоответствия между тем чеком, который он получил на руки, и информацией, которую продавец представил в налоговую инспекцию, он может налоговую инспекцию просто проинформировать о несоответствии со всеми вытекающими отсюда последствиями", — отметил Путин.

По его словам, на первом этапе к этой работе может подключиться Общероссийский народный фронт. В свою очередь Мишустин отметил, что можно было бы также предоставить гражданину возможность послать жалобу онлайн, если он был введен в заблуждение предоставленной услугой или товаром. "Это мы также реализуем сейчас в опытной эксплуатации. Конечно, все продумаем, и я думаю, в ближайшее время уже закончим оформление законодательных инициатив", — сказал глава ФНС.
http://ria.ru/economy/20151120/1324933422.html

МОСКВА, 20 ноя — РИА Новости. Глава администрации Кремля Сергей Иванов призвал искать новые формы взаимодействия с налогоплательщиками, помогающими повысить их грамотность.

Выступая на расширенной коллегии Федеральной налоговой службы он отметил, что налоговые органы были и остаются важным звеном в системе госуправления, и ФНС по-прежнему играет ключевую роль в реализации целого ряда важных функций. Вместе с тем он отметил, что многое еще предстоит сделать.

"Прежде всего, нужно совершенствовать методы работы службы. Активнее применять лучшие практики, в том числе рискоориентированные подходы, механизмы досудебного урегулирования споров и предварительного налогового контроля, использовать современные информационные технологии в налоговом администрировании при обслуживании налогоплательщиков", — отметил он.

Все это, по словам Иванова, позитивно скажется на деловом климате России.

"Нужно искать и новые формы взаимодействия с налогоплательщиками, помогающие повысить налоговую грамотность. Например, учили бы предпринимателей более качественно заполнять налоговые декларации и избегать технических ошибок, приводящих к доначислениям налогов, штрафов и пени", — сказал Иванов.

Также он отметил необходимость дальнейшего повышения эффективности контрольных мероприятий, отметив, что нужно совершенствовать систему критериев налоговых рисков, которые сейчас являются основанием для назначения выездных проверок.

"И, наконец, более эффективным должно стать межведомственное взаимодействие… Его цель — это профилактика, предупреждение и выявление налоговых преступлений и легализации преступных доходов. Для этого важно продолжать обмен аналитической информацией, в том числе связанной с оценкой существующих и потенциальных рисков и угроз в налоговой сфере", — заключил Иванов.

Он также вручил награды сотрудникам налоговой службы.
http://ria.ru/economy/20151120/1324896282.html

МОСКВА, 20 ноя — РИА Новости. Премьер-министр России Дмитрий Медведев поздравил сотрудников и ветеранов Федеральной налоговой службы (ФНС) с профессиональным праздником и 25-летием ведомства и отметил, что от их добросовестности и корректности зависит эффективное развитие российской экономики, телеграмма опубликована на сайте кабмина РФ.

"Уважаемые друзья, вы находитесь на стыке отношений власти и общества. И от вашей корректности, добросовестности зависит очень многое: предпринимательская активность, инвестиционный климат, успешная работа предприятий и в целом эффективное развитие нашей экономики", — говорится в телеграмме.

Медведев подчеркнул, что ФНС своей работой способствует увеличению собираемости налогов и укреплению финансовой дисциплины. Он также добавил, что в работе службы активно используются электронные сервисы и применяется передовой мировой опыт.
http://ria.ru/economy/20151120/1324999484.html

Поступление налогов в бюджет в 2015 году составит 13,7 трлн руб., об этом сообщил глава администрации президента Сергей Иванов. По его словам, это на 1 трлн руб. больше показателей прошлого года, что является весомым результатом в текущей ситуации в экономике. Собираемость налогов может быть еще выше, если объединить информационные системы ФНС и Федеральной таможенной службы, заявил в своем выступлении глава Минфина Антон Силуанов. «Это даст существенный прирост собираемости налогов,— считает министр,— существенное увеличение массивов данных в части налоговой базы для точного, справедливого налогообложения. Мы можем гораздо эффективнее сработать и улучшить администрирование налогов».

Пока же Счетная палата фиксирует рост налоговой задолженности в октябре 2015 года. Об этом сообщила глава палаты Татьяна Голикова. «Мы всегда приводили налоговую службу в пример, говорили, что она успешно работает с налоговой задолженностью с недоимкой, которая образуется по налогам. И так и было, несмотря на все сложности, до 1 октября 2015 года,— отметила Татьяна Голикова.— К сожалению, сейчас на 1 ноября 2015 года мы фиксируем прирост налоговой задолженности на 95 млрд руб.». Такой же значительный рост был отмечен и по недоимке, она выросла на 108,8 млрд руб. «В этой недоимке, к сожалению, есть 17 млрд налога на прибыль, 59 млрд прироста по региональным налогам и сборам и 27 млрд по местным налогам,— пояснила председатель Счетной палаты.

Тем временем эффективность одной проверки налоговиков за последние годы существенно выросла, сообщил глава службы Михаил Мишустин. «В середине 1990-х годов мы проверяли каждого третьего налогоплательщика — 300 из тысячи. Сегодня только четырех человек из тысячи. В результате с 2010 года эффективность одной выездной проверки выросла более чем в два раза, до 10 млн руб.»,— сказал он. Служба намерена и дальше снижать количество выездных проверок.

В свою очередь, глава ЦБ Эльвира Набиуллина сообщила о сокращении теневой деятельности платежных систем благодаря совместным усилиям сотрудников банка и ФНС. «Пресекалась деятельность организаторов схем теневой продажи денежной наличности через платежные системы, через туристический платежный сервис, также ограничение проведения через банковский сектор схем оптимизации налогообложения, прежде всего по уходу от уплаты НДС при совершении операций с ломом и полуфабрикатами драгоценных металлов»,— заявила глава Банка России.

Накануне Глава ФНС представил итоги работы службы президенту Владимиру Путину. «Если смотреть на налоги с точки зрения реального выражения, то есть убрать инфляцию, то сегодня, если мы смотрим на темпы роста ВВП, у нас рост 103,5% в реальном выражении, если смотреть на все прогнозы, в том числе ситуацию с падением пока темпов роста ВВП»,— заявил Михаил Мишустин на встрече с президентом.

Встреча Владимира Путина и Михаила Мишустина состоялась накануне праздничной коллегии ФНС, на которой налоговики принимали поздравления по поводу 25-летия службы (см. "Онлайн" и интервью Михаила Мишустина в номере от 20 ноября). На встрече президент заявил: "Чтобы бизнес не терял средства, связанные с приобретением новых кассовых аппаратов... нужно принять решение о так называемом налоговом вычете для тех предприятий, которые будут переходить на эту форму работы".

Напомним, речь идет о переходе на новый формат контроля за наличными и карточными платежами при продаже товаров и услуг, когда подключенная к интернету кассовая техника передает налоговикам все данные о расчетах. Покупатели при этом могут получить электронный чек, легальность и точность которого можно будет оперативно проверить с помощью мобильного приложения, а при возникновении претензий — пожаловаться в ФНС. Такая технология должна сделать розницу более прозрачной для налоговиков и добавить доходов госказне. В порядке эксперимента она уже опробована в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Тестирование с участием таких сетей, как "Азбука вкуса", "М.Видео", "Перекресток", "Метро Кэш энд Кэрри", длилось с августа 2014 по февраль 2015 года.

Технически новация реализуется заменой ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная) фискальным накопителем (чипом) в случае традиционной ККТ или использованием мобильных устройств с приложением для работы с банком. По данным ФНС, к опробуемой технологии подключено 3,5 тыс. единиц кассовой техники, пробито 46 млн чеков на сумму 34 млрд руб.

Итоги прошедшего эксперимента в Белом доме посчитали успешными — сейчас на согласовании в правительстве находится подготовленный Минфином и ФНС законопроект "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", который должен закрепить использование новой ККТ на постоянной основе.

Как сообщил "Ъ" заместитель главы ФНС Даниил Егоров, по итогам прошедшего в октябре совещания у первого вице-премьера Игоря Шувалова предложено поэтапное введение закона. В целом он вступит в силу 1 января 2016 года (если к этому сроку его успеет принять Госдума, в которую проект пока не внесен). Добровольный этап применения новой техники начнется 1 апреля 2016 года — с этой даты зарегистрировать в налоговых органах можно будет только ККТ, снабженную модемом и фискальным накопителем. Обязательными онлайн-кассы станут с 1 июля 2017 года. Часть малого бизнеса, освобожденная сейчас от необходимости использования касс (плательщики единого налога на вмененный доход и патентной системы налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению), получит отсрочку до 1 января 2018 года. Отметим, к этой дате вмененка будет упразднена, а использующие ее предприниматели должны будут перейти на патент.

Тема обязательности касс при спецрежимах стала одной из главных при обсуждении проекта. Опасения по поводу возможного роста затрат малого бизнеса высказывали Минэкономики и Агентство стратегических инициатив. Кроме того, ритейлеров вне зависимости от их размера интересует, какие затраты при обновлении ККТ им придется понести. По словам Даниила Егорова, расходы сократятся, поскольку исчезнет обязательность заключения договоров с центрами технического обслуживания кассовой техники. Что касается спецрежимов, то, согласно законопроекту, они смогут использовать особый фискальный накопитель — стоить он будет дороже, но менять его надо будет не раз в 13 месяцев (как обычный), а раз в три года.

Начальник отдела контрольного управления ФНС Тигран Петросян пояснил "Ъ", что с учетом расходов на обслуживание экономия при переходе на новую ККТ в годовом выражении может составить до 40-50%. Кассовый аппарат можно будет зарегистрировать, не приходя в налоговую инспекцию,— через сайт ФНС. Кроме того, малый бизнес сможет экономить, используя в составе ККТ планшеты и мобильные телефоны. Его расходы на кассовый аппарат со встроенным фискальным накопителем составят от 20 тыс. руб. на три года, говорит Тигран Петросян, напоминая, что переход к использованию ККТ отменяет все траты, связанные с бланками строгой отчетности. По его словам, конструкцию обещанного налогового вычета ФНС еще не сформулировала. "Надо прорабатывать. Вероятно, речь будет идти об уменьшении налоговых обязательств на сумму, связанную с расходами на ККТ",— уточнил представитель ФНС.

Эксперт компании "СКБ Контур" (разработка софта для электронного документооборота) Анна Соловьева говорит, что обещанные два года работы без касс позволят малому бизнесу запланировать расходы на покупку оборудования. Приветствует она и идею налогового вычета, который может сделать переход на онлайн-кассы "не таким травматичным". По ее мнению, совокупные затраты на приобретение и эксплуатацию касс могут сократиться, но незначительно. "Хотя обязательность договоров с центрами техобслуживания отменяется, необходимость сопровождения и ремонта кассовой техники все равно остается",— напоминает эксперт.

Отметим, что помимо фискальной у технологии онлайн-касс можно обнаружить и "макроэкономическое" применение — власти получают возможность в режиме реального времени отслеживать динамику выручки в рознице, а в случае, если передача номенклатуры чека станет обязательной, проводить мониторинг цен на товары в масштабах всей страны.

Разговор состоялся после онлайн-видеоконференции с гражданами. Посылки дороже 150 евро обойдутся заказчикам в 10-15 евро плюс 30 процентов от таможенной стоимости товаров. По аналогичной многоступенчатой системе сборов работают страны Евросоюза.

Вариант обязательного сбора по инициативе российской стороны должен был обсуждаться на этой неделе на заседании Евразийской экономической комиссии. Но был снят. Возражает против введения единого размера сбора Казахстан.

По словам Голендеевой , позиция России состоит в том, чтобы унифицировать сбор для всех пяти стран Евразийского экономического союза, то есть для Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и России.

И это понятно, ведь иначе интернет-товары будут "перетекать" через страны с более льготными условиями доставки.

Татьяна Голендеева: Импортные товары из зарубежных интернет-магазинов до 22 евро не будут облагаться пошлинами. Фото: Владимир Федоренко / РИА Новости www.ria.ru

Белоруссия, например, уже установила нормы беспошлинного ввоза товаров физлицами в почтовых отправлениях до 200 евро. "Если мы упремся в стену и не найдем компромисса, возможно, Россия введет свой сбор на национальном уровне, что не хотелось бы", - уточнила Татьяна Голендеева.

Идея о снижении порога беспошлинной интернет-торговли до 150 долларов витает в российском правительстве уже более двух лет, но решение не принято, так как требует единого подхода в рамках пяти государств - членов Евразийского экономического союза. Сегодня в Россию можно доставлять без пошлин в адрес одного физического лица интернет-посылки до тысячи евро и до 31 килограмма в месяц.

Спорный вопрос на заседании Совета ЕАЭС на уровне вице-премьеров пяти стран планируется вновь обсудить на следующей неделе, 2 декабря. От России на совещании ждут первого вице-премьера Игоря Шувалова.

Татьяна Голендеева и руководители подразделений ФТС общались с гражданами более двух часов, отвечая на деловые и житейские вопросы " глаза в глаза". Предпринимателей, как всегда, интересовало упрощение таможенных процедур, подготовка Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.

Татьяна Голендеева сообщила, что одно из важных для бизнеса упрощений - это подача таможенных деклараций без подтверждающих документов. Также электронная предварительная информация о перемещении товаров будет использоваться не только таможней, как сегодня, но и другими органами власти. Например, налоговой службой. Замглавы ФТС порадовала бизнес и резким сокращением сроков выпуска товаров. Будущими правилами ЕАЭС на это отведено 4 часа после регистрации грузовых деклараций вместо нынешних 24 часов. В тонусе российских таможенников, как выразилась Голендеева, держит и "дорожная карта", которая определяет развитие таможенной деятельности на годы вперед. Бизнес интересовался, возможен ли транзит санкционных продуктов через Россию в страны-партнеры по ЕАЭС? Ответ прозвучал однозначный - нет. Чтобы поместить товары под процедуру транзита, их надо сначала ввезти в Россию, а это запрещено, пояснили в ФТС.

Система "Платон" заработала в России с 15 ноября. Она взимает плату за проезд с грузовиков грузоподъемностью больше 12 тонн. Теперь большегрузы будут платить 1,53 рубля за каждый пройденный километр пути по федеральным трассам. При этом планируется, что в 2016 году плата составит 3,06 рубля за 1 километр. Деньги должны пойти в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Внедрение системы натолкнулось на социальные протесты и сопровождалось жалобами на технические накладки.

"Министр в частности, предложил представителям перевозчиков присоединиться к работе Наблюдательного совета при Росавтодоре, для того чтобы участвовать в отборе проектов дорожной инфраструктуры, на которые будут направлены собранные "Платоном" средства", — говорится в сообщении.

Свыше 50% от общего ущерба, который получают федеральные трассы, приходится на тяжеловесный транспорт массой свыше 12 тонн, поскольку проезд одного такого автомобиля сопоставим с передвижением 25-50 тысяч легковушек. Сегодня государство тратит на дороги примерно триллион рублей ежегодно, а ущерб от грузовиков с перевесом равняется 2,6 триллионам рублей.

При этом большая доля уплаченного транспортного налога и топливных акцизов приходится на владельцев легковых автомобилей, а не на компании-перевозчики, чьи грузовики преимущественно и разрушают дороги.

Внедренная система охватывает более 50 тысяч километров федеральных трасс и около 2 миллионов транспортных средств, на сегодняшний день в ней зарегистрированы более 600 тысяч транспортных средств и более 110 тысяч их владельцев, что составляет 60% от общего объема парка.

26.11.2015. "Единая Россия" и Росавтодор вчера объявили об урегулировании конфликта с дагестанскими дальнобойщиками, которые собирались перекрывать движение на МКАД в знак протеста против системы взимания платы "Платон". Власти утверждают, что водителям "разъяснили все особенности системы" и "учли замечания", после чего перевозчики отказались от продолжения забастовки. На самом деле, как выяснил "Ъ", водители от протестов пока не отказываются, а заявления политиков считают преждевременными.

Росавтодор и "Единая Россия" выпустили совместные заявления по поводу ситуации вокруг дальнобойщиков из Дагестана, протестующих против системы взимания платы "Платон". Напомним, в рамках этой системы владельцы 12-тонных грузовиков обязаны с 15 ноября платить за проезд по федеральным трассам.

Общероссийская акция протеста ведется с середины ноября в разнообразных формах: акции на обочине, движение грузовиков на малой скорости по магистралям (что провоцирует заторы) и забастовки с отказом перевозить грузы. Именно дагестанские водители демонстрируют наибольшее недовольство. Скопления фур, растянувшихся на многие километры, образовались возле населенных пунктов Каякент, Манас, Хасавюрт и Кизляр. Так, в пиковые дни вереница машин забастовщиков в районе Кизляра насчитывала до 900 фур. На прошлой неделе активисты заявили, что 30 ноября собираются направить колонну грузовиков в Москву, чтобы перекрыть в знак протеста МКАД.

Во вторник в стенах Госдумы руководство Росавтодора и компании "РТ-инвест Транспортные системы" (оператор "Платона") провели встречу с представителями дагестанских дальнобойщиков — Шамилем Меджидовым и Баширом Джалхуватовым. Переговоры организовывал депутат от Дагестана Ризван Курбанов ("Единая Россия"). Как сообщили в пресс-службе "Единой России", дальнобойщикам дали "исчерпывающие пояснения" по работе "Платона". Кроме того, заявили в Росавтодоре, водителей "проинформировали" о планах внести изменения в КоАП: штрафы за неоплату проезда в рамках "Платона" будут снижены с 450 тыс. для юрлиц до 5 тыс. руб. (10 тыс. руб.— за повторное нарушение), при этом самих водителей штрафовать не будут.

Это вчера подтвердил вице-премьер Аркадий Дворкович, по словам которого "решение принято на уровне правительства". "Все 12 дней протестной акции велась работа по поиску компромисса, который и был достигнут,— заявил Ризван Курбанов.— Активисты протестного движения приняли решение о прекращении забастовки". По его словам, дальнобойщики в Дагестане стали разъезжаться.

Впрочем, опрос участников акции, проведенный корреспондентом "Ъ", показал, что на самом деле те еще не приняли окончательного решения. "Кое-кто, наверное, просто захотел выслужиться перед начальством и поспешил дать обещание прекратить акцию,— прокомментировал новость из Москвы один из дальнобойщиков.— На самом деле нам еще предстоит обсудить, как быть дальше. Многие считают, что это просто кость, брошенная нам для того, чтобы мы успокоились". По словам собеседника "Ъ", количество фур, стоящих в районе Манаса, значительно уменьшилось, но лишь потому, что многие протестующие "разъехались по своим делам". Другой дальнобойщик сообщил, что около 150 фур продолжают стоять вдоль трассы в районе Хасавюрта. "Мы еще не приняли решения,— подтвердил он "Ъ".— Постоянно созваниваемся с забастовщиками в других регионах: с Волгоградом, Питером, например. О совещании в Москве слышали, но два человека, которые якобы представляли дальнобойщиков, не могут решать за всех. По крайней мере сегодня еще ничего не решено".
http://www.kommersant.ru/Doc/2862400

Эта мера в 2016 году даст бюджету РФ 114,691 миллиарда рублей дополнительного дохода. Проект закона "О внесении изменений в статью 342.4 второй части Налогового кодекса РФ" принят Госдумой 20 ноября и одобрен Советом Федерации 25 ноября. Президент РФ подписал закон 28 ноября.

Законом предусматривается корректировка показателя "единица условного топлива", применяемого для расчета ставки налога на добычу газа и газового конденсата, на коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (Кгп). Указанный коэффициент в 2016 году составит: для "Газпрома" — 1, для прочих налогоплательщиков — 0,7317. При этом коэффициент в формуле расчета показателя единицы условного топлива меняется с 0,15 на 0,2051.

Закон направлен на реализацию мер по увеличению доходов бюджетной системы России в 2016 году посредством изъятия дополнительного дохода, возникшего вследствие положительного девальвационного эффекта при снижении курса рубля у экспортеров природного газа.

Законом также уточняется порядок применения нулевого коэффициента в отношении нефти, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, которые разрабатывает ЛУКОЙЛ. Нулевой коэффициент будет применяться до 2022 года.

Законом также предполагается внесение поправок в Налоговый кодекс, предусматривающих продление моратория на создание новых консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) до конца 2017 года.

"На федеральных автомобильных дорогах, связывающих Москву с другими регионами (М-10 "Россия", М-9 "Балтия", М-7 "Волга", М-6 "Каспий", М-5 "Урал", М-4 "Дон", М-3 "Украина", М-2 "Крым", М-1 "Белоруссия") не зафиксировано передвижение организованных колонн грузовых автомобилей в направлении столицы. Единичный случай был выявлен сотрудниками ГИБДД в Волгоградской области, из которой выехала автоколонна из 10 легковых машин и 5 фур. Движение автомобилей не создавало препятствий для других участников движения и меры в отношении ее участников не применялись", — говорится в сообщении Росавтодора в воскресенье.

Отмечается, что в ходе проверок транспортных средств в регионах сотрудниками контрольно-надзорных органов установлено, что большегрузный транспорт выполняет свои рабочие рейсы по доставке грузов заказчикам. Таким образом, водители и владельцы 12-тонников 29 ноября продолжили свою работу, констатируется в сообщении.

"Никакого марша на Москву не планируется, мы ведем конструктивный диалог с государством и никаких провокаций не планируем", — приводятся в сообщении слова президента ассоциации "Грузавтотранс" Владимира Матягина.

«При рассмотрении вопроса осуществления контроля за расходами граждан и доначисления налога на доходы физических лиц на основе произведенных ими расходов, превышающих задекларированные доходы, следует исходить из принципа добросовестности налогоплательщика, — отметила в документе Бондарчук. — То есть факт получения физическим лицом доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, вменяемых по причине понесенных расходов, не соответствующих задекларированным ранее доходам, должен доказать сам налоговый орган. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке».

Как признает Светлана Бондарчук, позиция ведомства сменилась из-за негативной для налоговой службы судебной практики. Ранее в судах налоговикам удавалось отстоять доначисления физлицам, которые сделали крупные покупки, не соответствующие их легальным доходам. Так, к примеру, в 2014 году ФНС начислила подоходный налог белгородцу Олегу Андропову, который купил крупный земельный участок, но при этом 3 года не имел легальных доходов. Суд в этом деле встал на сторону налоговой службы.

В нынешнем же году ситуация поменялась. В качестве примера замруководителя ФНС приводит апелляционное определение Кировского областного суда, в котором указано, что факт приобретения имущества сам по себе, в отсутствие иных доказательств, не свидетельствует о получении физическим лицом дохода в размере стоимости этого имущества и об уклонении от уплаты налога на доходы физических лиц. Кроме того, аналогичная позиция была поддержана и Верховным судом.

«Для осуществления систематического контроля со стороны налоговых органов за полнотой отражения налогоплательщиками доходов с учетом произведенных ими расходов необходимо внесение соответствующих положений в Налоговый кодекс, — заключает Бондарчук. — Доначислить сумму налога на доходы физических лиц возможно, только если обнаружены незадекларированные налогоплательщиком доходы, а не расходы, установлен источник происхождения денежных средств, вид дохода и дата его получения налогоплательщиком».

В пресс-службе ФНС подтвердили наличие документа. Однако предупредили: хотя несоответствие доходов расходам больше не приведет к автоматическим доначислениям, это будет являться поводом более внимательно присмотреться к гражданину.

— В совокупности с наличием иной информации, полученной налоговым органом в рамках как мероприятий налогового контроля, — например, по результатам анализа выписок по счетам физического лица в банках или информации из внешних источников (в том числе от контролирующих и правоохранительных органов, органов государственной власти и местного самоуправления, а также иной информации, включая общедоступную), данные обстоятельства могут свидетельствовать о возможном сокрытии налогооблагаемого дохода. В этом случае налоговый орган может принять решение о назначении выездной налоговой проверки физического лица, — заявили в пресс-службе.

Эксперты отмечают справедливость такого подхода налоговой службы, но опасаются, что в дальнейшем право проверять расходы налоговикам всё же предоставят.

— Действительно, в 2014 году в разных регионах России была предпринята попытка введения налоговыми органами новой практики взыскания НДФЛ: обладая сведениями о расходах граждан на приобретение недвижимости или транспортных средств, инспекторы сочли возможным приравнять все эти расходы граждан к их доходам и облагать такие суммы налогом, — говорит партнер компании «Деловой фарватер» Роман Терехин. — При этом не учитывалось ни явное противоречие нормам ст. 108 Налогового кодекса о том, что граждане не должны доказывать свою невиновность, ни экономически обоснованные доводы граждан, накопивших необходимую сумму или вообще покупавших имущество в кредит. Сейчас же наконец ФНС признала, что проверять расходы граждан вне рамок выездной проверки нет никаких законных оснований.

— Пока в Налоговом кодексе четкой процедуры нет, у налогового органа вообще связаны руки в плане контроля за доходами физического лица, — соглашается старший партнер коллегии «Юков и партнеры» Ирина Адамова. — Однако не исключено, что вскоре такая норма может появиться.

Отныне дорогая покупка сама по себе не повод выставлять человеку счет из налоговой, даже если кому-то показалось, что на зарплату он этого купить не мог. Прежде чем сводить с человеком счеты, надо доказать, что потраченные деньги были заработаны нелегально и укрыты от налогов. Нет доказательств - нет пени. Именно на такую правовую позицию должны ориентироваться суды.

Дело в том, что в некоторых регионах стали приглашать граждан, купивших дорогие вещи на, скажем так, неявные доходы. Если человек не мог объяснить, откуда деньги, ему начисляли недоимки и пени, так как якобы он укрыл эти средства от налогов. Нижестоящие суды, как правило, принимали решение не в пользу человека: они взыскивали с него столько, сколько сказано. Под удар мог попасть кто угодно: пенсионер, мелкий предприниматель, служащий невысокого ранга. Любой человек с маленькой зарплатой, умудрившийся как-то выкроить из своих накоплений и купить нечто стоящее, попадал на прицел.

Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного суда России, которое можно прочитать ниже, должно изменить практику. Прецедента добился Виктор Доманов - житель села Русская Халань Белгородской области. Он инвалид третьей группы, живет постоянно на селе, имеет приусадебный участок, пасеку. Именно в его пользу вынесено определение Судебной коллегии по административным делам Верховного суда. Конечно, судебный акт касается только конкретного дела. Но правовая позиция, выраженную в данном определении, должна стать примером для всех, кому придется заниматься такими вопросами. Просто потому, что и в других подобных делах Верховный суд решит точно так же. Поэтому нижестоящим инстанциям лучше сразу рассудить правильно.

Суть дела же такова: в марте 2013 года Виктор Доманов купил японский пикап за 1 миллион 315 тысяч рублей. После этого к нему появились вопросы: откуда деньги? Как заработал, почему не задекларировал доходы?

- Да, я действительно не работаю, - пояснил он. - Но у меня есть приусадебный земельный участок, на котором я выращиваю овощи и фрукты, содержу 10 пчелосемей. Есть живность: свиньи, козы, кролики. Разумеется, часть этой сельхозпродукции идет на нужды семьи, часть продается.

Согласно Налоговому кодексу, кстати, доходы с приусадебного участка налогами не облагаются. Так что деньги у пенсионера были законные и трудовые. К тому же он добавил свои накопления, часть выручил от продажи другого автомобиля, часть взял у родственников.

Однако ему все равно выставили счет: около 150 тысяч рублей. Эти деньги взыскали с него через суд. В итоге у инвалида описали автомобиль, грозились продать в счет долга. Также у человека стали вычитать по три тысячи рублей из пенсии по инвалидности в счет долга. Сама пенсия около семи тысяч. Так что на руки оставалось около четырех.

- Как и во многих аналогичных случаях, представители службы обосновывали взыскание, как они полагали, недоимки по налогу тем, что несоразмерность понесенных налогоплательщиком расходов его доходам свидетельствует о том, что налогоплательщик сокрыл свой доход и потому его расходы следует рассматривать как его доход в натуральной форме, - пояснил "РГ" юрист, участвовавший в рассмотрении дела, Вячеслав Голенев.

Проще говоря, раз покупка как будто не по карману, значит, деньги обязательно незаконные. Объяснения, мол, копил всю жизнь, да еще у родни занял, не принимались. А между тем довод "что-то не верится" не является основанием для взыскания с человека недоимок. Необходимо разобраться, какие именно доходы были незаконными, и доказать это. Именно это и объяснил Верховный суд в своем определении.

- Правовая позиция Верховного суда такова: сам по себе факт несения расходов на автомобиль не подтверждает получения дохода в том же самом размере, - говорит Вячеслав Голенев.

Кстати, представители Федеральной налоговой службы во время рассмотрения дела в Верховном суде заняли конструктивную позицию. Их доводы разумны: факт дорогой покупки при неясных средствах, конечно, может вызывать подозрения. Но в этом случае надо проводить проверку в рамках, предусмотренных законом. Они согласились, что в данном случае на месте была нарушена процедура. В итоге на практике нередко получалось - и в этом деле, и в массе других подобных - что налоги начислялись просто за сам факт дорогой покупки.

В определении большой блок разъяснений Судебной коллегии посвящен обязательности соблюдения процедур налогового контроля, указываются требования к таким процедурам, как должна проводиться проверка.

Кстати, в ходе заседания суда представители налоговой сообщили, что с этого года подобные иски должны согласовываться с правовым управлением ФНС, и с весны ни одного разрешения не было дано. Так что мы теперь можем тратить свои честные деньги и не бояться. Однако в нижестоящих судах сейчас рассматривается немало подобных дел, по которым разбирательство началось еще до того времени. Конечно, нельзя предсказывать их исход, но можно надеяться, что все закончится хорошо для человека.

До 2010 г. сбором единого социального налога занималась ФНС (совместно с ПФР), но после его замены на страховые взносы эти полномочия перешли к ПФР (также собирает взносы на медицинское страхование) и ФСС. Два федеральных чиновника уверяют, что в настоящий момент возвращение ЕСН не стоит в повестке дня.

Путин еще в 2013 г. в бюджетном послании поручил правительству решить, стоит ли передавать ФНС администрирование страховых платежей во внебюджетные фонды. Но правительство решило ничего не менять. В октябре председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров направил письмо в правительство с предложением вернуться к этой теме и поставить в ней точку. По мнению депутата, передача администрирования взносов ФНС сократит число контрольных мероприятий в 3 раза и поможет решить проблему роста задолженности по уплате страховых взносов. Макаров также напоминает, что бюджет ПФР в значительной части формируется за счет трансфертов из федерального бюджета и, следовательно, в пенсионной системе в полной мере не действуют страховые принципы.

ПФР проводит огромное число проверок с очень небольшими доначислениями, задолженность растет, говорит федеральный чиновник, по НДФЛ же она снизилась за пять лет на 3 млрд до 83 млрд руб. Недоимка составляет 1,2–1,3% от начисленных сборов, в 2010 г. была 2,5%, спорит представитель ПФР Марита Нагога.

Минфин по-прежнему поддерживает передачу администрирования страховых взносов ФНС, говорит его представитель. ФНС «проведет соответствующую работу», если правительство примет решение о передаче, отмечает представитель службы, ФНС уже активно обменивается информацией с внебюджетными фондами.

Против передачи социальный блок правительства. По словам чиновника в аппарате правительства, на администрирование страховых взносов тратится около 16 млрд руб. Он считает, что передача функций увеличит эти издержки на 4–5 млрд руб. из-за более высоких зарплат у налоговиков. Ранее при передаче взносов ПФР получил и дополнительный штат в 10 000 человек, напомнила Нагога. Но штат можно оптимизировать, уверен федеральный чиновник, к тому же вырастет собираемость.

РСПП против передачи полномочий. В отзыве на инициативу Макарова (имеется в распоряжении «Ведомостей») бизнес ожидает не сокращения, а роста количества отчетности и контрольных мероприятий: налоговики будут проверять правильность уплаты сборов, а фонды – исчисление пособий и льгот, например. РСПП был бы готов поддержать передачу администрирования ФНС, если бы служба взяла на себя и другие функции, которые выполняют ПФР и ФСС. Непонятно, как может вырасти административная нагрузка, удивляется сотрудник налоговых органов: вместо трех проверяющих органов будет один. База по НДФЛ и взносам совпадает за редкими исключениями, отмечает он. Федеральный чиновник уверен, что проблем не возникнет: налоговики могут привлекать сотрудников фондов для расчета пособий.

Возврат функций администрирования в ФНС может повысить собираемость за счет качества налогового администрирования, считает Александра Суслина из Экономической экспертной группы. ФНС будет администрировать взносы значительно эффективнее, «их технологии в другом веке в отличие от ПФР», но, учитывая кризис в экономике, нужно «и эту реформу просчитать», предлагает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. По мнению политолога Константина Калачева, решение о передаче взносов может говорить о снижении аппаратного веса вице-премьера Ольги Голодец.

"По состоянию на 2 декабря в федеральный дорожный фонд было направлено 795 миллионов рублей. При этом пользователями системы оформлено уже 988 тысяч маршрутных карт", — сообщает министерство.

Система "Платон" по взиманию платы за проезд с большегрузов охватывает более 50 тысяч километров федеральных трасс и около 2 миллионов транспортных средств. Плата для грузовиков общей массой больше 12 тонн составляет 1,53 рубля за каждый километр пути по федеральным трассам. Планируется, что с 1 марта 2016 года плата составит 3,06 рубля за километр. Деньги пойдут в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Внедрение системы натолкнулось на протесты дальнобойщиков и сопровождалось жалобами на технические накладки.

В сообщении отмечается, что налаживание круглосуточной бесперебойной работы сайта и личного кабинета системы "Платон" все еще требует дополнительных мер со стороны концедента и концессионера. По данным перевозчиков, есть единичные случаи перебоев, которые могут привести к убыткам из-за невозможности своевременной подготовки подвижного состава к выходу на маршрут.

Вопросы, связанные с функционированием системы "Платон", обсуждались на совещании первого замминистра транспорта РФ Евгения Дитриха и главы Росавтодора Романа Старовойта с грузоперевозчиками и ритейлерами в рамках заседания профильной межведомственной рабочей группы.

Как указывается в документах (есть у «Известий»), они разработаны в соответствии с поручениями первого заместителя председателя правительства РФ Игоря Шувалова.

«Предлагаемое регулирование обусловлено изменением роли ставки рефинансирования в системе инструментов Банка России и введением с 13 сентября 2013 года в качестве основного индикатора направленности денежно-кредитной политики ключевой ставки, понятие которой ранее в законодательстве Российской Федерации не использовалось», — отмечается в документах.

Проект финансового ведомства предполагает поправки в обе части Налогового кодекса. В первую очередь изменения коснутся граждан и компаний, которые вовремя не заплатили налоги. В настоящее время пени за неуплату налогов рассчитываются исходя из ставки рефинансирования (8,25% годовых), соответственно, в случае принятия проектов санкция увеличится на треть — до 11% годовых.

Согласно статистике Федеральной налоговой службы (ФНС) России на 1 ноября 2015 года, налоговая задолженность в сравнении с аналогичным периодом прошлого года выросла на 15,6%, до 894,6 млрд рублей. Ранее Госдума приняла ряд поправок в Жилищный кодекс, согласно которым с 1 января 2016 года увеличиваются пени за просрочку оплаты услуг ЖКХ. И хотя пени за «коммуналку» по-прежнему будут рассчитываться в зависимости от ставки рефинансирования, их размер повышается с 1/300 ставки в день (более 8% годовых) до 1/170 (около 20% годовых).

Также подготовлен проект постановления правительства, устанавливающий, что во всех правительственных документах, где упоминается ставка рефинансирования, с 1 января 2016 года применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Всего принято несколько десятков постановлений правительства, в которых так или иначе фигурирует ставка рефинансирования. В основном это правила представления субсидий на компенсацию процентов по выданным кредитам. Это авиационная промышленность, оборонно-промышленный комплекс, сельское хозяйство и другие отрасли. Сейчас в соответствии с госпрограммами государство компенсирует им от 2/3 до 100% ставки рефинансирования по взятым в коммерческих банках кредитам. Согласно проекту федерального бюджета на следующий год, субсидии на возмещение части процентной ставки по кредитам, например, предприятиям растениеводства составляют 7,5 млрд рублей, на развитие животноводства — 29,8 млрд рублей.

В пояснительной записке признается, что, хотя эффект от замены ставок не просчитан, негативных социальных последствий это не вызовет.

«Принятие проекта постановления может отразиться на доходах и расходах федерального бюджета, в связи с тем что размер ключевой ставки отличается от размера ставки рефинансирования, — отмечается в документе. — Принятие проекта постановления не несет отрицательных социально-экономических последствий».

В пресс службе Минфина не ответили на запрос «Известий».

Эксперты считают замену ставки закономерной, однако предупреждают о рисках.

— Так как ключевая ставка ЦБ высокая, возможны ситуации, когда ставка по уже выданным кредитам будет значительно ниже, — говорит председатель комитета Госдумы по экономической политике Анатолий Аксаков. — А это с точки зрения ФНС будет считаться доходом, с которого необходимо платить подоходный налог. Конечно, в целом это правильно — привязываться к ключевой ставке, но в подобных вопросах было бы логично убрать зависимость от таких показателей.

— Необходимо предусмотреть в бюджете увеличение сумм субсидий, — отмечает аналитик экспертного центра Taxadmin.ru Максим Ратников. — Ведь получится, что из-за увеличения сумм субсидий их получит меньшее количество компаний.

Сорвали сезон

С середины ноября у ретейлеров и транспортных компаний традиционно начинается высокий сезон. Несмотря на кризис, ежегодно возрастают объемы перевозок, связано это прежде всего с подготовкой к новогодним праздникам. Введение платы за проезд для большегрузов непосредственно в этот период крайне негативно отразилось на транспортных компаниях, ретейлерах и производителях, вызвало волну недовольства. По факту разъяснительная работа началась одновременно со стартом системы, резали по живому.

Первые три дня работы «Платона» спровоцировали транспортный коллапс, причиной которого стали существенные сбои в системе. Разберем подробнее. Во-первых, сайт «Платон» не всегда находился в рабочем состоянии, соответственно, доступ к системе в такие моменты был ограничен. Также система навязывает определенное построение маршрута: включает только федеральные трассы, игнорируя возможность использования других видов дорог. Во-вторых, существует серьезная проблема отчетности. Трек маршрута, который регистрирует «Платон», и данные объективных средств мониторинга (таких как GPS и ГЛОНАСС) не совпадают. Зафиксированы случаи, когда «Платон» увеличивал пройденный путь фуры с 700 км до 1200 км. Поэтому происходит некорректное списание денежных средств.

Третьей проблемой остается недоступность бортовых устройств. По данным ГИБДД, в России зарегистрировано более 1,8 млн большегрузов, и только 10% из них оснащены сейчас специальными устройствами. Причем техническое состояние самих приборов вызывает множество вопросов: отмечены случаи выхода из строя или неверного информирования водителя о статусе маршрута, при этом от службы технической поддержки невозможно получить конкретные инструкции о порядке действий в данной ситуации. Очевидно, технические неполадки будут когда-нибудь устранены, но платить нужно уже сейчас.

Ошибка на миллион

Система работает плохо, а штрафы были установлены астрономические. За первое нарушение юридическим лицам придется заплатить 450 тыс. руб. за повторное — уже 1 млн. Для частных предпринимателей суммы установлены на отметках 45 тыс. руб. и 100 тыс. соответственно. Данные штрафы являются непосильными для всех участников рынка перевозок. Поправки, которые призваны снизить суммы, находятся на рассмотрении Госдумы и пока не имеют юридической силы.

Можно констатировать, что система работает нестабильно и негативно влияет на рынок перевозок. От 20% до 30% большегрузных транспортных средств у наших партнеров-перевозчиков не выходят в рейсы. Ведь оплата даже одного штрафа может поставить небольшую транспортную компанию на грань банкротства. На логистическом рынке искусственно создан дефицит транспорта, что приводит к спекуляции недобросовестными участниками. От этого страдают прежде всего ретейлеры.

Доля отправок большегрузными автомобилями в сегменте ретейла в среднем составляет 65–70% и может достигать 85% по некоторым направлениям. На маршрутах, дальность которых превышает 400 км, совершенно нецелесообразно использование мелко- и среднетоннажной техники: издержки на перевозку одной единицы продукции в таком случае увеличиваются в разы. Говорить о железнодорожных доставках как об альтернативе очень сложно, так как сроки и стоимость таких транспортировок выше автомобильных.

Цена вопроса

Введение налога в размере 1,53 руб./км увеличивает стоимость перевозки, по нашим расчетам, на 4–6%. Если рассматривать зарубежный опыт, то можно заметить, что в европейских странах цена доставки выше, нежели в России, а сама плата за проезд — ниже (например, в Польше размер платы с грузовиков в переводе по нынешнему курсу составляет 1,2–1,8 руб. за 1 км). Средняя себестоимость проезда километра в Европе составляет 1–1,2 евро, в России по нынешнему курсу — 50 евроцентов (30–40 руб.).

Сейчас из-за искусственно созданного дефицита транспорта цены на доставку готовой продукции уже выросли в среднем на 10–20%, а по некоторым направлениям увеличение составляет 80–120%. Все зависит от потребностей конкретного заказчика: у каждой компании своя карта повышения цен. Но, разумеется, в первую очередь страдают товары повседневного спроса.

Процент логистических издержек в составе себестоимости продукции у каждой компании разный. Доля транспортной составляющей в структуре этих затрат значительна, зависит прежде всего от схемы производства и реализации товара. Платить придется на каждом этапе. Например, для производства молока необходимо осуществить доставку кормов для животных, затем собранный продукт доставить на перерабатывающий завод, возможно потребуется поставка технического оборудования и комплектующих, затем транспортировать готовую продукцию до распределительного центра или склада и т.д.

Также нужно учитывать, что издержки, связанные с несвоевременной поставкой компонентов для производства, могут многократно увеличивать себестоимость товара. Чтобы правильно оценить влияние нового дорожного налога необходимо рассматривать весь процесс в комплексе. Например, Национальный союз производителей молока прогнозирует увеличение стоимости молока на полке магазина минимум на 3–3,5 руб. за литр. Эксперты оценивают рост отпускной стоимости сахара в 2,5%, а хлебобулочных изделий — в 2,3% на 1 кг продукта.

Европейский опыт

Чтобы нормализовать ситуацию на рынке, нужно в первую очередь устранить все неполадки в системе. На время устранения сбоев необходимо ввести мораторий на штрафы и на саму оплату проезда, а также перевести всех перевозчиков, использующих бортовые устройства, на постоплату.

Россия не является первопроходцем в создании системы взимания платы с большегрузов. Если рассматривать европейский опыт, то можно выделить два вида сборов: например, во Франции многие государственные дороги являются платными для всех видов транспорта. В Германии же, которая является лидером в области создания систем, подобных «Платону», дороги бесплатные, а сборы дифференцированы. Там с 1 января 2005 года со всех большегрузов (общим весом от 12 т) в обязательном порядке взимается плата за пользование федеральной сетью автомагистралей. Но на отлаживание работы системы стране потребовалось пять лет, как рассказывают наши европейские коллеги. Три года проводились рабочие тесты, во время которых плата не взималась, а в течение последующих двух лет происходило постепенное внедрение. За эти два года из-за технических проблем немецкое правительство приостанавливало работу всей системы. Такая же ситуация наблюдалась и в Польше, где запуск был перенесен на несколько месяцев из-за технических сбоев.

В России же «Платон» начал сразу работать в боевом режиме. Заплатят в итоге за это потребители.

Налоговики настаивали в судах, что у таких схем нет никакого экономического смысла, кроме уклонения от уплаты налогов. Но большинство дел налоговые органы проигрывали, говорит человек, близкий к ФНС. Теперь практика изменится в пользу налоговиков – прецедент создан Верховным судом по спору инспекции ФНС по Волгоградской области и торговой компании ООО «Ман».

В 2010–2011 гг. инспекция по итогам выездной проверки доначислила «Ману» 266 млн руб. налога на прибыль и НДС. Как следует из судебных материалов, компания заключила с индивидуальным предпринимателем Бочаровым П. С. взаимные договоры поручения, по которым они могли продавать товары от имени друг друга. Бочаров торговал в том же зале теми же товарами и использовал те же кассы, что и «Ман», но платил ЕНВД. Спор прошел три судебные инстанции, которые выносили разные решения. 27 ноября Верховный суд согласился с ФНС, признав всю выручку Бочарова выручкой торговой компании. Представитель «Мана» не ответил на запрос «Ведомостей».

Опасный прецедент для сетей, говорят юристы. Топорные схемы разделения компании и ее денежных потоков уже давно не используются, отмечает Александров. Чаще идут по тому же пути, что и «Ман»: часть бизнеса формально передается предпринимателю, указывает старший юрист Herbert Smith Freehills Сергей Еремин. Способов передать потом выручку без выплаты налогов много, объясняет человек, близкий к ФНС: заем, переуступка прав требований, договор о поставке товара. Выросло количество дел, связанных с арендой, говорит Виктор Андреев из «Щекин и партнеры»: торговый центр сдает помещение по заниженной стоимости зависимому предпринимателю, а он уже по реальной – арендодателю и платит с маржи всего 6% налогов.

Случается, что компании вынуждены заключать соглашения с предпринимателями, говорит сотрудник крупной торговой сети: например, у них могут быть прямые контракты на поставку товаров. В таких случаях используются одни кассовые аппараты и даже сотрудники. Но важно составлять договор так, чтобы были очевидны деловые цели, отмечает партнер Deloitte Раиса Алексахина. Нижестоящие суды будут ориентироваться на решение Верховного суда, говорит Андреев, оно может спровоцировать рост проверок.

Представители торговых сетей «Лента», «Ашан», Х5 не ответили на запросы «Ведомостей». Налоговые вопросы возникают постоянно, признает гендиректор компании Praktika Development и президент Российского совета торговых центров Булат Шакиров: компании пытаются максимально оптимизировать налоговые выплаты из-за роста налоговой нагрузки. Из-за торгового сбора, роста налога на имущество, снижения покупательной способности у ритейлеров все больше проблем, жалуется он.

Он напомнил, что первые дни работы система "Платон" испытывала сложности. "Мы это не скрывали. Признаем. Сейчас нами проводится проверка, как действовал концессионер в данных условиях, потому что за каждое нарушение (сайт не работает, время ожидания call-центра… и так далее), за все предусмотрены финансовые санкции", — сообщил Старовойт в субботу.

По его словам, Росавтодор практически на третий день работы уведомил в установленном порядке концессионера о начале проведения проверки. "После окончания проверки мы, наверное, известим всех пользователей о ее результатах и возможных штрафных санкциях, которые, возможно, будут применены к концессионеру", — пояснил глава ведомства.

Старовойт добавил, что в первые дни работы системы "Платон" был основной наплыв тех, кто регистрируется в системе, и проблемы были связаны в основном с этим.

"Потому что многочисленные обращения на сайт были с одной стороны, с другой стороны была проведена хакерская атака. До сих пор специалисты, работающие в этой области, выясняют, как это было сделано, откуда и (кто) возможный заказчик, с другой стороны мы видели и технические недоработки", — констатировал глава Росавтодора.

Система "Платон" заработала в России с 15 ноября. Она взимает плату за проезд с грузовиков грузоподъемностью больше 12 тонн. Теперь большегрузы будут платить 1,53 рубля за каждый пройденный километр по федеральным трассам. При этом с 1 марта 2016 года плата составит 3,06 рубля за километр. Деньги должны пойти в дорожный фонд в виде компенсации за разрушение трасс тяжелыми автомобилями. Внедрение системы натолкнулось на социальные протесты и сопровождалось техническими накладками.

Кассовый эксперимент налоговики уже обкатали в четырех регионах: в Москве, в Татарстане, в Московской и Калужской областях. Теперь ждут поддержки законодателей и готовы распространить новацию на всю страну уже сейчас. Но и бизнесу надо дать время подготовиться, пояснил Мишустин.

С февраля 2017 года эта система контрольно-кассового учета станет обязательной для большинства компаний, а в перспективе ее совместят с системой учета и возмещения налога на добавленную стоимость.

Покупатели в свою очередь с помощью приложений на смартфонах смогут сохранять кассовые чеки, а при необходимости, через интернет, наводить справки в ФНС о купленных продуктах, товарах и услугах. А наиболее бдительные информировать налоговиков о несоответствии в учете. "Будет понятная всем бизнес- среда, налоговая культура", - пояснил Мишустин.

Разговор этот состоялся на ХI Всероссийском налоговом форуме в Торгово-промышленной палате. Говорили и о том, что среди зарубежных коллег наша налоговая служба сегодня считается законодательницей мод в электронных сервиса.

17 миллионов налогоплательщиков, физлиц, по собственной инициативе, пользуются "Личным кабинетом", подают декларации, получают онлайн платежки, оплачивают налоги, оформляют налоговые вычеты, исправляют в своей налоговой истории ошибки. По словам Михаила Мишустина, грязных данных, благодаря гражданам, все меньше.
А с помощью "Личного кабинета" налогоплательщиков юридических лиц налоговики до минимума сократили общение с компаниями.

"Если физические лица умеют пользоваться личными кабинетами, вовремя платят налоги, а компании из 12 критериев налоговых рисков, которые утверждены ФНС, ни один не нарушают, то к нам ходить не надо. И мы к вам не придем", - пообещал Мишустин. По его словам, из миллиона проверок, которые проводят в России контролеры, на долю налоговиков приходится лишь 34 тысячи.

А в целом ФНС ставит цель перевести общение с посетителями на бесконтактную форму. Действует единый бесплатный телефонный номер 8-8002222222 для всех налогоплательщиков. "Я сам часто звоню по нему, задаю вопросы, проверяю, профессионально ли дают ответы, 19 из 21 ответа меня устроили", - рассказал Мишустин. И посоветовал в случае чего звонить.

На форуме Михаил Мишустин предупредил бизнес и граждан о непростой ситуации, к которой вскоре приведут налоговые новшества стран ОЭСР. По словам Мишустина, с 2017 года вступит в силу стандарт отчетности, по которому банки США, Испании, Франции, Великобритании, России и других стран начнут в автоматическом режиме обмениваться с налоговыми органами информацией. И если граждане-резиденты вовремя не привяжут свои активы к налоговым службам собственных государств, то их счета могут арестовать, а против их владельцев возбудить уголовные дела.

По словам главного налоговика страны, мир сужается, страны идут в одно правовое поле. В этом смысле закон о добровольном декларировании доходов и деофшоризация приобретают крайнюю актуальность, привлек внимание Мишустин к теме амнистии капиталов.

И ответил на другие вопросы бизнеса. Например, дал понять, что налоговики обладают всеми возможностями качественно администрировать социальные страховые взносы и не против возвращения под свое крыло прежней системы их сбора. "База одинаковая - фонд заработной платы", - пояснил Мишустин.

Он также развеял слух о механическом слиянии ФНС и Федеральной таможенной службы, других фискальных служб. "Пока решение не принято я искренне вам говорю",- сказал он. Но о том, что произойдет информационно-технический обмен системами отрицать не стал. На эту тему заседание в Минфине уже состоялось.

Речь идет о внесении изменений в Налоговый кодекс, которые уточняют понятие "сельскохозяйственный производитель" и, как следствие, расширяют категорию плательщиков единого сельхозналога. Напомним, организации, которые сегодня платят ЕСХН, освобождены от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели - от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те, и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

По мнению Минсельхоза, категорию плательщиков ЕСХН нужно расширить за счет аграриев, имеющих избыточные мощности и помимо работы на собственной земле, оказывающих услуги по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов и уборке зерновых культур другим участникам сельхозрынка. При этом в поправках есть условие, что в общем доходе от реализации товаров доля дохода от продажи произведенной этими аграриями сельхозпродукции, должна составлять не менее 70 процентов.

Поправками к законопроекту предусмотрена возможность отнесения к сельскохозпроизводителям также организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих только вспомогательные услуги в области сельского хозяйства. Опять же при условии сохранения доли от оказания таких услуг в размере 70 процентов общего дохода.

Подумать о расширении категории плательщиков ЕСХН еще весной предложила группа депутатов Госдумы. Авторы инициативы отмечали, что многие производители сельскохозяйственной продукции из-за финансовых трудностей сейчас не имеют необходимого для производственной деятельности парка техники и возможностей для его обновления. Поэтому на рынке востребованы услуги по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов и обмолоту зерновых культур. Эти услуги оказывают сельхозпроизводители, имеющие избыточные мощности. При этом для сельскохозяйственных организаций, осуществляющих эти услуги для других организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию, выручка от оказания этих услуг не признается сельскохозяйственной выручкой. Это в конечном итоге может привести к потере статуса сельхозтоваропроизводителя и возможности платить налоги по системе ЕСХН.

Именно поэтому депутаты предложили внести изменения в редакцию пункта 2 ст. 346.2 части второй Налогового кодекса РФ, дополнив его пунктом о том, что выручка от оказания услуг по обработке почвы, уходу за посевами, заготовке кормов, уборке зерновых культур и т.д., оказываемых сельхозпроизводителями другим сельхозпроизводителям, приравниваются к сельскохозяйственной выручке.

Законопроект, разработанный депутатами, был принят в июне приняла в первом чтении. Поправки Минсельхоза предложены ко второму чтению законопроекта. (с)